銀行保函在現(xiàn)代經(jīng)濟活動中應用的探討

1、銀行保函在現(xiàn)代經(jīng)濟活動中應用的探討◆王春燕(ee國人民銀行烏魯術(shù)齊中心支行新疆烏魯木齊830002)【摘要】如今銀行保函在各行業(yè)各領(lǐng)域得到廣泛應用，本文在介紹保函相關(guān)定義及分類的基礎(chǔ)上分別就一般貨物貿(mào)易領(lǐng)域、施工建筑領(lǐng)域、成套設備項目領(lǐng)域和其他經(jīng)濟活動領(lǐng)域中銀行保函的應用進行了探討。【關(guān)鍵詞】銀行保函經(jīng)濟活動應用近年來，隨著改革開放和市場化經(jīng)濟的深入發(fā)展，銀行保函在現(xiàn)代經(jīng)濟活動中逐漸被廣泛采用。可適用于商品、勞務、技術(shù)貿(mào)易，工程項目承包

2、、承建，物資進出口報關(guān)，向金融機構(gòu)融資，大型成套設備租賃，訴訟保全，各種合同義務的履行等領(lǐng)域，并且業(yè)務量驚人。在市場經(jīng)濟活動中銀行保函猶如催化劑，促進了經(jīng)濟交易順利進行，更促進了市場經(jīng)濟的健康繁榮發(fā)展。一、保函的相關(guān)定義及分類(一)保函的相關(guān)定義保函又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔保公司或個人應申請人的請求，向第三方開立的一種書面信用擔保憑證，保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行責任或義務時，由擔保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支

3、付責任或經(jīng)濟賠償責任。從上述定義可以得知保函實際上就是擔保人以自己的信用提供的一種保證擔保而銀行保函正是憑借自己良好的銀行信用為經(jīng)濟活動中的交易雙方順利進行交易提供保證，這種保證因其更為公允、更為可靠而被廣泛運用。一般來說，保函有直開和轉(zhuǎn)開兩種開立方式。一份直開接保函主要涉及三個當事人，分別為申請人、受益人和擔保人。申請人和受益人是保函據(jù)以開立的基礎(chǔ)合同的雙方。申請人即向擔保人提出申請，委托擔保人向受益人出具保函的一方。其責任在于必須根

4、據(jù)保函條款履行合同，在保函發(fā)生索賠時必須立即向擔保人予以償付；受益人即接受保函的一方，可以憑借保函向擔保人提出相應索賠：擔保人即接受申請人委托向受益人出具保函的一方并根據(jù)保函承擔相應的付款保證責任。在保函需要轉(zhuǎn)開的情況下，涉及四方當事人，分別為申請人、受益人、擔保人和反擔保人，其中申請人和受益人的權(quán)利義務同直開保函，反擔保人是接受申請人委托向擔保人出具反擔保函，要求其向受益人出具保函的一方，反擔保人一般是申請人所在地的銀行；擔保人是接受

5、反擔保人委托向受益人開具保函的一方，擔保人一般為受益人所在地的銀行。(二)保函的分類目前，由于保函業(yè)務的廣泛應用，保函的種類隨之豐富，隨著經(jīng)作者簡介：王春燕(1983一)，女。碩士研究生工作于中國人民銀行烏魯木齊中心支行。濟活動和業(yè)務實踐的需要在眾多的傳統(tǒng)保函業(yè)務基礎(chǔ)上，已創(chuàng)新出很多新型保函，依據(jù)劃分標準的不同，主要有以下分類：(1)依據(jù)保函和基礎(chǔ)合同的關(guān)系，保函分為從屬性保函和獨立性保函。從屬性保函，就是銀行是否依據(jù)保函承擔擔保付款義

6、務取決于買賣雙方基礎(chǔ)貿(mào)易合同履行的情況，如果受益人沒有完全履行貿(mào)易合同，銀行有權(quán)拒絕其索賠；獨立性保函，就是銀行是否依據(jù)保函承擔擔保付款義務與買賣雙方基礎(chǔ)貿(mào)易合同履行的情況沒有任何關(guān)系，即使受益人沒有完全履行貿(mào)易合同，銀行也無權(quán)拒絕其索賠。(2)依據(jù)支付前提的不同。保函分為付款類保函與信用類保函。當保函作為一種合同價款的支付保證手段時，發(fā)揮同其他的結(jié)算工具一樣的作用，形成有對價的支付，這類保函通常被稱為付款類保函，擔保金額可達合同金額的

7、100％；當保函作為違約發(fā)生時的補償工具和懲罰手段時，其出具的目的就變?yōu)楸苊夂蜏p少合同項下違約事情的發(fā)生。避免為解決爭端而帶來的訴訟或仲裁的麻煩和費用開支。這類保函通常被稱為信用類保函。擔保金額一般僅為合同金額的3％20％不等。(3)依據(jù)保函性質(zhì)和作用的不同，保函分為非融資性保函和融資性保函。非融資性保函是指銀行以銀行信用替代商業(yè)信用為申請人履行非融資性義務所作的書面保證承諾，主要包括工程項下投標、履約、預付款、質(zhì)量／維修、預留金保函、

8、貿(mào)易履約保函、此外還有承包，租賃保函、財產(chǎn)保全保函等。融資性保函是指銀行利用其資信為申請人從第三方融通資金時履行本息償付義務所作出的書面保證承諾，主要包括債券保函、信托計劃保函、借款保函等。(4)依據(jù)保函當事人身份不同，保函分為涉外保函和國內(nèi)保函。涉外保函是指保函當事人中至少有一方為國外主體的保函：國內(nèi)保函是指保函的三方當事人均為國內(nèi)主體的保函。(5)依據(jù)保函的索賠條件的不同，保函分為有條件保函和無條件保函。無條件的保函意味著擔保行一旦

9、收到受益人索賠將無條件履行支付義務，而有條件的保函則需要在某種條件得到滿足后銀行在保函項下才進行支付。二、銀行保函在相關(guān)經(jīng)濟活動中的應用銀行保函在各種經(jīng)濟活動中的應用很廣。它不僅適用于貨物的買賣，而且廣泛適用于建筑業(yè)、大型設備及專用設備制造業(yè)、融通資金以及國際經(jīng)濟合作等重要行業(yè)和領(lǐng)域。為擔保申請人的履約能力和信用提供了強有力的支持和保證。(一)銀行保函在一般貨物貿(mào)易中的應用因為在貿(mào)易市場中，特別是國際貿(mào)易市場中，市場和客戶的情況是不斷變

10、化的，有許多不確定因素包含在其中，例如，常常會出現(xiàn)客戶經(jīng)營狀況惡化、市場價格變動、經(jīng)濟形勢惡化等多種因素的影響為避免或減少這些因素帶來的不利影響，促進貿(mào)易雙方密切關(guān)注影、9昏溲萬方數(shù)據(jù)響交易完成的不確定因素，銀行保函在一般貨物貿(mào)易中發(fā)揮了較好的作Jfj，并為其結(jié)算方式的選擇提供了新的思路，為擰制風險和增強互信提供了很好的工具。目前一般貨物貿(mào)易中常用的保函有付款保函、履約保函、預付款保函和質(zhì)量保函等。付款保函主要適用在未驗收貨物的情況下貨

11、物買方或貨物進口方不愿先行支付貨款，可以選擇出具付款保函，保證在驗收相關(guān)貨物后支付貨款。履約保函在防止賣方或出口商不交貨的風險方面作用顯著，主要為了保證賣方或出VI商正確履行合同的相關(guān)義務。在買方或進口方向賣療或出口方支付一部分預付款前為防范預付款的風險一般會要求賣方或出口方提供相應金額的預付款保函。而質(zhì)量保函主要由賣方或出口方提供，目的是為了保證貨物的質(zhì)量。(二)銀行保函在施工建筑業(yè)中的應用改革開放以來，我國市政基礎(chǔ)設施、交通、房地產(chǎn)

12、業(yè)蓬勃發(fā)展，隨著建設項目引進國際通用的條款管理，在施工建筑業(yè)中銀行保函的應用從無到有，甚至逐漸深入施工建筑業(yè)的各個環(huán)節(jié)。目前施工建筑業(yè)各個環(huán)節(jié)常用的保函有投標保函、預付款保函、履約保函、工程維修保函等。①在投標階段，投標人即根據(jù)招標文件需要在遞交的標書中提供銀行投標保函，它表明投標人有信用和誠意履行投標義務；②在簽訂合同階段，如果投標人中標，則中標人在接到業(yè)主發(fā)出的中標通知書后的規(guī)定時間里，簽訂施工合同，并向業(yè)主提供銀行履約保函；③履行

13、合同階段，工程承包人在組織施工隊伍進場后，需要有項目的啟動資金，以進行施工的準備工作。按合同規(guī)定，業(yè)主要向承包人支付一筆工程預付款。為保證預付款的安全業(yè)主都要求承包人先提供相同金額的開工預付款銀行保函；④在工程竣工階段，在工程竣工后，工程承包人為了盡快回收資金主要提供工程維修保函來確保工程缺陷期的工程質(zhì)量。(三)銀行保函在成套設備項目中的應用成套設備項目與一般的貨物進出口業(yè)務不同，通常涉及金額巨大、周期長、不確定因素多，項目覆蓋內(nèi)容繁多

14、，包括設備供應工藝設計、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、安裝調(diào)試指導、零配件供應、售后維修及其他相應的服務。正是由于成套設備項目的特殊性，銀行保函便成為眾多成套設備項目順利完成不可缺少的組成部分。在成套設備項目中，通常業(yè)主會要求承包商分階段提供預付款保函、履約保函和質(zhì)保金保函。成套設備項目的業(yè)主通常需要給承包商10％～30％的預付款，用作承包商購買材料、設備等的費用，因此就會要求承包商提供相等金額的預付款保函作為保障。為保證承包商正常履行合同，業(yè)主一般會要求

15、出具擔保金額為合同總額的5％～10％履約保函。提供質(zhì)保金保函后，承包商可憑初步驗收證書及業(yè)主接收的質(zhì)保金保函獲取占合同總金額5％～10％的尾款(質(zhì)保金)。(四)銀行保函在其他經(jīng)濟活動中的創(chuàng)新應用(1)銀行保函在加工貿(mào)易中的應用。加工貿(mào)易對我國繁榮對外貿(mào)易、推動國民經(jīng)濟高速發(fā)展起到了積極而重要的作用。為完善加騷2O工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度，減輕加工貿(mào)易企業(yè)的資金負擔，自2000年1月l起，允許開展加工貿(mào)易業(yè)務的企業(yè)以多種形式向海關(guān)繳納關(guān)稅

16、及其他稅費保證金。其中允許加工貿(mào)易企業(yè)使用銀行保函作為一種新的海關(guān)擔保制度。(2)銀行保函在稅收征收過程中的應用?！抖愂照魇展芾矸ā穼嵤┖?，對于納稅爭議，納稅人只要提供相應納稅擔保即可申請行政復議。以銀行保函方式進行納稅擔保，對納稅人來說消除了“繳稅之后退稅難”的顧慮，與抵押或質(zhì)押相比，其程序也相對簡單。而納稅人也不必為了尋找保證人四處奔波；對稅務機關(guān)來說，由銀行出具保函的納稅擔保易于確認，而且以銀行資信確保稅款及滯納金的執(zhí)行將更為可靠

17、。(3)銀行保函在電費回收過程中的應用。在供用電實務中，供用電雙方的信息在一定范圍內(nèi)尤其是供電方對用電方相關(guān)最新信息的了解不對稱，使電費回收常常陷入潛在的交易風險中。以銀行保函方式進行電費履約擔保，對供電方來說，消除了遇到惡意拖欠電費、用電方因經(jīng)營狀況惡化而造成電費回收困難等顧慮。與辦理抵押或質(zhì)押相比，其程序也相對簡單。在供用電雙方合同履行過程中，供電方要求用電方開立電費履約保函。保證用電方用電后按期繳納電費，如用電人違反供用電合同，開