企業(yè)經(jīng)濟活動中的資金管理初探

1、2∞9年1月經(jīng)濟論壇Jan.2009Gen.449No.l總第449期第1期EconomicFum企業(yè)經(jīng)濟活動中的資金管理視探文彭冀[摘要]本文闡述了企業(yè)經(jīng)濟活動中資金管理的重要性，提出了管好用好資金、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的幾個有效途徑。[關(guān)鍵詞]經(jīng)濟活動資金管理[作者簡介]彭冀，河北省科學(xué)院財務(wù)主管，會計師。企業(yè)的經(jīng)濟活動是以資金活動貫穿始終的，企業(yè)的經(jīng)濟效益主要是通過投入、產(chǎn)出、消費和所得等四個方面比較全面地反映出來的，這些內(nèi)容都需要通

2、過財務(wù)管理來體現(xiàn)?？v觀歷史與國內(nèi)外經(jīng)驗，一個企業(yè)財務(wù)管理得好，企業(yè)就能健康發(fā)展，就能壯大。目前，大多數(shù)企業(yè)面臨著體制的轉(zhuǎn)變和市場的競爭，管好用好資金，是保證企業(yè)健康發(fā)展、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的有效途徑。一、編制資金使用計劃，加強資金平衡工作，充分發(fā)揮資金調(diào)度作用首先，為了保證生產(chǎn)正常運行，企業(yè)必須把有限資金合理分配使用。企業(yè)應(yīng)采取有效措施，實行財務(wù)統(tǒng)一管理、資金統(tǒng)一安排。要嚴格執(zhí)行用款計劃，定期召開資金平衡調(diào)度會，根據(jù)生產(chǎn)進度情況，著重安排

3、重點項目、緊急項目的資金落實工作。其次，各業(yè)務(wù)部門每月必須向調(diào)度會呈報月用款計劃，由調(diào)度會根據(jù)輕重緩急安排資金O企業(yè)的資金由調(diào)度會統(tǒng)一管理，由資金調(diào)度員根據(jù)會議商討結(jié)果統(tǒng)一安排，確保資金的有效運用。同時，為了解決企業(yè)內(nèi)部集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，可實行內(nèi)部銀行結(jié)算辦法，保證資金的合理使用。把部分輔助生產(chǎn)車間從“母公司“中剝離出來，組成一批經(jīng)營性事業(yè)部，實行獨立核算，歸口管理建立內(nèi)部銀行制度，模擬國家銀行的控制、監(jiān)督、結(jié)算等職能，加強資金的核算和

4、管理。二、積極處理沉淀資金，盤活存量資產(chǎn)，加快資金流動性工業(yè)企業(yè)存貨資金閑置現(xiàn)象較為普遍，企業(yè)一方面背著沉重的貸款，另一方面又存在著大量多年不用的材料與設(shè)備，存在資金運用不良的問題，如何能夠把這部分呆滯資金靈活運用起來是企業(yè)需要解決的一大問題。要加強對庫存物資的管理，財務(wù)部門應(yīng)對倉儲部門下達庫存資金定額，并制訂一些獎懲制度。針對物資設(shè)備部門的儲備資金占用過大、積壓物資較為嚴重的問題，每年必須集中進行調(diào)查摸底，拉出積壓清單，提出處理物資和

5、處理積壓的辦法，辦理報廢或變賣的審批手續(xù)，使積壓物資和產(chǎn)品盡快轉(zhuǎn)換為流動資金。三、加強貨款回籠，減少費用支出當前，部分工業(yè)企業(yè)存在著應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款逐年逐月增加的問題，使流動資產(chǎn)失去應(yīng)有的流動性。對應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款的管理，首先應(yīng)采取集中與分散相結(jié)合的辦法進行清欠工作。對一般欠款戶通過電話、信函等方式催還，對重點戶列出賬目清單，集中清欠。如清欠工作遇到困難，應(yīng)立即上報上級領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)討論研究采取相應(yīng)整治措施，嚴禁資金流失。其次，對清欠

6、遇到的困難，要積極主動尋找債務(wù)鏈，采用實物抵債法或多家抹賬方式找到解脫債務(wù)鏈途徑，避免或減少壞賬的發(fā)生，必要時可通過訴訟程序來挽回損失。要建立一套激勵與約束機制，提高銷售業(yè)務(wù)人員的工作積極性，實行銷售部門和銷售人員的經(jīng)營責(zé)任制。通過這些措施，使應(yīng)收賬款恢復(fù)其流動性，減少貸款及利息。公司應(yīng)與有關(guān)人員層層簽約，明確，責(zé)、權(quán)、利，并實行嚴格的考核?？己说闹饕獌?nèi)容包括:資金回籠額、回籠率、產(chǎn)品銷售費用、差旅費等。其中，資金回籠額以上年實際為基數(shù)

7、，每年增加額將按→定比例給予銷售人員獎勵，每年減少額將適當扣減銷售人員工資與資金。同時，銷售人員崗位采用“末位淘汰制“。四、加強購進材料與購進設(shè)備的價格管理企業(yè)的資金使用大部分用于購進材料與設(shè)備。因此，原材料價格的高低直接影響到企業(yè)成本的高低。一個大型企業(yè)購進的材料品種繁多，購進量大，因此降低材料、設(shè)備的采購費用是提高企業(yè)經(jīng)濟效益的關(guān)鍵所在。首先，耍在采購部門設(shè)立比價采購小組，比價采購小組組長由采購業(yè)務(wù)部門主管擔任，要明確比價采購小組的

8、職責(zé)、權(quán)限及采購程序，在保證質(zhì)量的前提下，貨比三家。比價小組要對采購的物資向供應(yīng)商詢價、壓價，列表比較，篩選后選擇供應(yīng)商，并把確定的供應(yīng)商及其報價填在申請表t，證明詢價工作已經(jīng)完畢，等待企業(yè)價格管理部門的審批。企業(yè)的價格管理部門直接受公司董事會的領(lǐng)導(dǎo)，全面負責(zé)企業(yè)的價格管理工作，由比價小組呈報“物資采購價格審批單價、壓價，進行充分的市場調(diào)查、網(wǎng)上識調(diào)]查和信息收集等，確實做故到貨比三家、核實無誤后F審批單，J:將悔比價I工命作落到實處ο

9、如果是大宗貨物、扯批t量貨物，要采用競價招標h方A式進行C這種采購方式往往能通過供應(yīng)商之間的激烈競爭，最終得到其底線的供應(yīng)價格，大大降低了企業(yè)采購成本。在購進貨物的運輸仁，在合同簽訂時要求采購員原則L采用鐵路運輸方式，因為鐵路運輸費的廉價是公路運輸和空運所不能及的。通過比價T.作，把采購成本壓縮、17約了資金，提高了企業(yè)經(jīng)濟放益c五、加強生產(chǎn)資金、產(chǎn)成品資金管理企業(yè)財務(wù)部門必須熟悉生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)過程，與生產(chǎn)部門一起制訂合理的產(chǎn)成品計劃，

10、并作為對分廠或車間的一項考核內(nèi)容。并與生產(chǎn)、技術(shù)部門4起研究生產(chǎn)物流的合理性，要合理布局，盡可能縮短E藝流程，使在產(chǎn)品降低到最低程度。生產(chǎn)部門要按單件小批生產(chǎn)，用VJi肖代產(chǎn)的原則嚴格控制資金的占用，避免在產(chǎn)品資金占用過長而增加資金的投入量。同時，要加強質(zhì)量成本管理，減少廢品損失，減少或避免資金的積壓和浪費。對產(chǎn)成品資金要加強管理，對產(chǎn)成品f車，在最應(yīng)制定統(tǒng)一標準且超過標準，要及時分析原因，對Hl現(xiàn)的產(chǎn)品質(zhì)量問題及時采取有力的措施加以改

11、正。六、調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，加強企業(yè)借款合同管理目前，大型丁4業(yè)企業(yè)普遍存在著負債額較高的情況。國家為支持大中型企業(yè)的發(fā)展，推行f→系列的措施如資產(chǎn)重組、債轉(zhuǎn)股等，為企業(yè)減輕了負擔，改善了企業(yè)生產(chǎn)條件及資金結(jié)構(gòu)c但是，仍然有較高的長期借款與短期借款的存在c許多企一業(yè)資產(chǎn)負債率較高，約占70%(根據(jù)標準財務(wù)比率和國際上用來測算工業(yè)化企業(yè)債務(wù)與資本金合理比率的經(jīng)驗，以自有資本占50%60%、負債占40%鄉(xiāng)0%是比較合理的資本結(jié)構(gòu)。因此，要積極采取

12、措施，降低資.124.產(chǎn)負債卒，如通過向社會募集股份，增加自有資金，改善資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)借款費用，為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴大構(gòu)建合理的資金結(jié)構(gòu)。減少負債是比較困難的，但由于長期貸款與短期貸款的利息費用每年支出較多，財務(wù)人員應(yīng)積極采取措施，減少財務(wù)費用的支出。如在國家降低貸款利率時，盡早還舊貸、貸新貸。通過4系列的有力措施，使資金真正“活“起來，相對提高經(jīng)濟效益。七、利用國家優(yōu)惠政策，加快資金周轉(zhuǎn)國家鼓勵企業(yè)對外出口，也給予出口

13、企業(yè)一定的稅收優(yōu)惠政策，出口退稅政策就是對出口企業(yè)一項優(yōu)惠措施。財務(wù)人員要積極主動地與稅務(wù)部門聯(lián)系，匯報出1情況，當年出關(guān)的貨物盡快辦理核銷單，爭取當年出關(guān)當年退稅，既增加經(jīng)濟收入又提高資金的流動性ο八、嚴格控制管理費用，節(jié)約資金近年來，隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的管理費用也在逐年增加。如職工差旅費、辦公費用等開支增大，降低了企業(yè)的利潤σ針對這種情況，企業(yè)應(yīng)當學(xué)習(xí)同行業(yè)或其他企業(yè)的先進經(jīng)驗.制訂有效可行的措施，減少管理費用開支。如制定出合理的

14、出差方式及路線，將工資、獎金與辦公費用是否超標掛鉤等。企業(yè)財務(wù)管理水平的高低直接影響企業(yè)的經(jīng)營效益，財務(wù)管理處于企業(yè)管理核心地位，這就需要財務(wù)人員不斷學(xué)習(xí)新知識及新政策，不斷充實自己，提高業(yè)務(wù)水乎和管理水平，適應(yīng)市場經(jīng)濟的變化與發(fā)展。因為資金是企業(yè)的血液，企業(yè)的生存、發(fā)展離不開資金的合理籌措和有效使用，財務(wù)人員應(yīng)在管好、用好資金上多下功夫O一方面，企業(yè)為了擴大再生產(chǎn)面臨著資金緊張，另方面，社會上還存在著大量的游資，這就要求財務(wù)人員能夠利