幸?；鶚I(yè)財務(wù)管理優(yōu)化項目現(xiàn)狀分析改進方法及實施要點（中期報告）ppt培訓(xùn)課件

1、華夏幸?；鶚I(yè)股份有限公司 財務(wù)管理體系優(yōu)化咨詢服務(wù) 現(xiàn)狀分析，改進方法及實施要點（中期報告）,審計 ? 稅務(wù) ? 咨詢,,本文件是畢馬威特別為華夏幸?；鶚I(yè)股份有限公司提供。文件中載有畢馬威的機密或?qū)Ｓ匈Y料。如果有關(guān)資料外泄，將有利于他人競投本項目。除用作評估畢馬威的建議外，本文件不得作其他用途，也不得因為其他用途而復(fù)印。未經(jīng)本所書面同意，任何人士不得披露或引述本文件的全部或部分內(nèi)容。這項限制適用于本文件內(nèi)的一切資料。

2、本文件由畢馬威國際的中國成員 —— 畢馬威華振會計師事務(wù)所提交。建議書的內(nèi)容將以進一步商定并簽具的業(yè)務(wù)約定書或合同作準(zhǔn)，并且必須通過一貫的客戶接納程序才可落實。,目錄,一、會議目的二、項目進程回顧三、實施要點、交付內(nèi)容、交付樣例四、交付內(nèi)容的時間安排、責(zé)任人五、現(xiàn)狀分析、領(lǐng)先實踐及改進方法 六、附件：詳細現(xiàn)狀及改進方法的分析報告,,會議目的,會議目的確認(rèn)實施要點確認(rèn)后續(xù)階段的工作內(nèi)容及時間安排審閱詳細現(xiàn)狀及改進方法的分析

3、報告,目錄,一、會議目的二、項目進程回顧三、實施要點、交付內(nèi)容、交付樣例四、交付內(nèi)容的時間安排、責(zé)任人五、現(xiàn)狀分析、領(lǐng)先實踐及改進方法 六、附件：詳細現(xiàn)狀及改進方法的分析報告,,項目進程回顧,,2009.3,2009.5,2009.7,2009.6,第一周,第七周,第十五周,第十七周,調(diào)研,,方案整理及終期匯報報告報告撰寫,,框架方案的制定、完善與中期匯報,,,終期匯報,,,,,現(xiàn)狀流程繪制、診斷與差距分析,,,,,華夏財務(wù)管

4、理優(yōu)化項目分為三個階段，目前項目組已完成第一階段的工作，待確認(rèn)后進入細化設(shè)計階段,,稅務(wù)方案,現(xiàn)在,,第十四周,財務(wù)工作手冊/財務(wù)績效指標(biāo)預(yù)算管理手冊經(jīng)營分析體系財務(wù)轉(zhuǎn)型路徑規(guī)劃財務(wù)管理工作手冊編制,詳細現(xiàn)狀及改進方法的分析報告的審閱過程,,,,目錄,一、會議目的二、項目進程回顧三、實施要點、交付內(nèi)容、交付樣例四、交付內(nèi)容的時間安排、責(zé)任人五、現(xiàn)狀分析、領(lǐng)先實踐及改進方法 六、附件：詳細現(xiàn)狀及改進方法的分析報告,,實施

5、要點及對應(yīng)細化設(shè)計內(nèi)容 – 財務(wù)戰(zhàn)略與財務(wù)組織,實施要點及對應(yīng)細化設(shè)計內(nèi)容 – 預(yù)算管理,實施要點及對應(yīng)細化設(shè)計內(nèi)容 – 成本管理,,實施要點及對應(yīng)細化設(shè)計內(nèi)容 – 會計基礎(chǔ),,實施要點及對應(yīng)細化設(shè)計內(nèi)容 – 經(jīng)營分析、稅務(wù)管理,,實施要點及對應(yīng)細化設(shè)計內(nèi)容 – 知識轉(zhuǎn)移,,目錄,一、會議目的二、項目進程回顧三、實施要點、交付內(nèi)容、交付樣例四、交付內(nèi)容的時間安排、責(zé)任人五、現(xiàn)狀分析、領(lǐng)先實踐及改進方法 六、附件：詳細現(xiàn)狀及改進

6、方法的分析報告,,報告確認(rèn)后的工作計劃安排,,2009.3,2009.5,2009.7,2009.6,第一周,第七周,第十五周,第十七周,調(diào)研,,方案整理及終期匯報報告報告撰寫,,改進方向建議,,,,終期匯報,,,,,現(xiàn)狀流程繪制、診斷與差距分析,,,,,華夏財務(wù)管理優(yōu)化項目分為三個階段，目前項目組已完成第一階段的工作，等待確認(rèn)后開始第二階段工作：,現(xiàn)在,,稅務(wù)方案報告,,第十四周,,,,待確認(rèn)后開始的工作,財務(wù)工作手冊/財務(wù)績效指標(biāo)

7、預(yù)算管理手冊經(jīng)營分析體系財務(wù)轉(zhuǎn)型路徑規(guī)劃財務(wù)管理工作手冊編制,,現(xiàn)狀及改進方法正式匯報,關(guān)鍵交付時點與各方案詳細計劃表,我們根據(jù)各方案的框架內(nèi)容對方案的實施進度及人員配置安排了可行的計劃,目錄,一、會議目的二、項目進程回顧三、實施要點、交付內(nèi)容、交付樣例四、交付內(nèi)容的時間安排、責(zé)任人五、現(xiàn)狀分析、領(lǐng)先實踐及改進方法 六、附件：詳細現(xiàn)狀及改進方法的分析報告,,現(xiàn)狀、領(lǐng)先實踐及改進方法—財務(wù)組織,華夏現(xiàn)狀,組織與職能：實

8、現(xiàn)了集中化的財務(wù)組織管理；對分子公司的業(yè)務(wù)支持力度和服務(wù)意識相對較弱；職能銜接關(guān)系界定既有重合又有空缺；人員：財務(wù)人員數(shù)量和專業(yè)能力配備不均衡，結(jié)構(gòu)性短缺和冗余同時存在，戰(zhàn)略財務(wù)管理人員配置和專業(yè)能力相對缺乏；培訓(xùn)：對財務(wù)人員進行的培訓(xùn)相對較少,領(lǐng)先實踐,財務(wù)共享：事務(wù)財務(wù)共享，實現(xiàn)規(guī)范、效率和控制財務(wù)集中：實現(xiàn)財務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)組織、財務(wù)決策和資金的集中管理，加強控制力度人員能力：配備熟悉業(yè)務(wù)和財務(wù)的專業(yè)財務(wù)人員，為管理決策提供充

9、分的支持,畢馬威近期改進方法,財務(wù)管控：為滿足集團管控模式的優(yōu)化，建立與管控模式相一致的財務(wù)管控；組織建設(shè)：完善集團及專業(yè)公司的財務(wù)組織管理架構(gòu)，明確權(quán)責(zé)匯報關(guān)系，明確部門績效考核指標(biāo)管理支持：為了強化財務(wù)管理的貼身化服務(wù)，在分子公司設(shè)置財務(wù)部門，為經(jīng)營決策提供有力的支持；效率提高：明確關(guān)鍵崗位職能及人員能力素質(zhì)需求；通過提高財務(wù)基礎(chǔ)工作效率，在控制整體人數(shù)的基礎(chǔ)上，增強戰(zhàn)略財務(wù)職能和人員配備,畢馬威遠期改進建議,組織建設(shè)：建立財

10、務(wù)共享服務(wù)中心，以提高效率、加強控制；完善內(nèi)部控制及風(fēng)險管理組織及流程管理支持：推動ERP等信息系統(tǒng)建設(shè)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享，加強管理決策支持；能力建設(shè)：完善財務(wù)人員管理辦法及崗位的業(yè)績考核指標(biāo)，提高財務(wù)人員能力，加強人才選拔、培訓(xùn)、培養(yǎng)和輪崗，加強培訓(xùn)，儲備人力資源，為以后發(fā)展做好準(zhǔn)備。,,,現(xiàn)狀、領(lǐng)先實踐及改進方法—預(yù)算管理,華夏現(xiàn)狀,預(yù)算目標(biāo)確定與下達：科學(xué)性有待提高，戰(zhàn)略目標(biāo)的財務(wù)測算不足，對資源盤點重視不夠預(yù)算編制

11、：耗時耗力，效率不高預(yù)算組織與管理：職責(zé)不清，各分子公司操作方式不盡相同預(yù)算嚴(yán)肅性與對經(jīng)營的指導(dǎo)意義：執(zhí)行中存在大量的預(yù)算追加情況，預(yù)算對實際經(jīng)營業(yè)務(wù)指導(dǎo)意義不大，預(yù)算的嚴(yán)肅性在公司各層級都受到挑戰(zhàn),領(lǐng)先實踐,預(yù)算體系：完整的全面預(yù)算管理體系，包括組織、流程、制度、模版和系統(tǒng)戰(zhàn)略目標(biāo)、預(yù)算和業(yè)績考核緊密結(jié)合：通過預(yù)算保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實施，通過考核保證預(yù)算的實現(xiàn)滾動預(yù)算：通過年度預(yù)算的剛性設(shè)置和滾動預(yù)算的彈性管理，指導(dǎo)實際經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)

12、展盈利預(yù)算：在預(yù)算時就進行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整以達到盈利目標(biāo)水平,畢馬威近期改進方法,預(yù)算目標(biāo)科學(xué)化：完善經(jīng)營計劃制定，采取更科學(xué)的方式確定預(yù)算目標(biāo)，并加強預(yù)算目標(biāo)下達的嚴(yán)肅性預(yù)算編制流程規(guī)范化：建立并實施二下二上的流程，提高預(yù)算編制的效率和準(zhǔn)確性加強執(zhí)行控制和分析：通過季度滾動調(diào)整和月度資金計劃的結(jié)合，推行動態(tài)預(yù)算執(zhí)行分析，強化監(jiān)控加強項目預(yù)算管理：建立項目預(yù)算規(guī)范，確保項目投資回報率的實現(xiàn)加強預(yù)算管理組織、制度建設(shè)：明確職能分工

13、，加強流程和制度建設(shè),畢馬威遠期改進建議,建設(shè)預(yù)算系統(tǒng)：采用新的預(yù)算管理系統(tǒng)，固化模版、流程與控制點，提高編制效率和準(zhǔn)確性；同時與ERP系統(tǒng)進行整合，保證預(yù)算的最佳執(zhí)行效果業(yè)績考核：為預(yù)算執(zhí)行結(jié)果直接與業(yè)績考核相連接，形成完善的閉環(huán)和體制，將已設(shè)置的KPI納入預(yù)算管理體系中,,,現(xiàn)狀、領(lǐng)先實踐及改進方法—經(jīng)營分析,華夏現(xiàn)狀,需求強烈：各級管理層、各業(yè)務(wù)部門對經(jīng)營分析均有較強的需求多頭分析，有待整合：各部門、各分子公司都跟據(jù)自身的管

14、理需求進行經(jīng)營分析，但不同部門的分析在數(shù)據(jù)的口徑上存在不一致的情況，部分?jǐn)?shù)據(jù)缺乏權(quán)威的數(shù)據(jù)來源及信息共享分析方法有待規(guī)范和完善：各部門的分析角度不同，也缺乏較完整的方法論的支持,領(lǐng)先實踐,各項分析整合：通過系統(tǒng)的整合，實現(xiàn)經(jīng)營分析、財務(wù)分析、預(yù)算分析、銷售等業(yè)務(wù)分析的整合，形成統(tǒng)一的管理層駕駛艙，為管理決策提供支持,畢馬威近期改進方法,華夏需要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點和管理需求，建立一套適用的經(jīng)營分析體系，該分析體系所生成的經(jīng)營分析報告應(yīng)該

15、具有如下特點：分析模型：從內(nèi)、外部視角，綜合反映經(jīng)營情況，突出公司高層所必須關(guān)注的重點數(shù)據(jù)整合：基于統(tǒng)一的數(shù)據(jù)完成，并實現(xiàn)信息的共享多維度：滿足總部、分子公司、項目各層級的管理需求，滿足管理部門、財務(wù)部門各部門的管理需求明確的分析流程分析職責(zé)：明確數(shù)據(jù)來源、各模塊的責(zé)任歸屬、分析匯總和提交流程,,,現(xiàn)狀、領(lǐng)先實踐及改進方法—內(nèi)部銀行資金管理,華夏現(xiàn)狀,賬戶管理：由于融資需求，賬戶數(shù)量多達上百個，管理難度和沉淀資金量大資金集中

16、：未向總部進行定期資金實體集中，資金流向復(fù)雜資金結(jié)算：現(xiàn)金使用普遍，未進行集中結(jié)算銀企互聯(lián)：銀企互聯(lián)建設(shè)范圍有限,領(lǐng)先實踐,財務(wù)公司：以財務(wù)公司作為資金集中管理的平臺，利用財務(wù)公司多元化融通手段，降低成本；,畢馬威近期改進方法,賬戶清理：對賬戶進行清理，建立規(guī)范的賬戶開立、變更、撤銷流程；流程規(guī)范：規(guī)范資金集中管理的方式、流程，對資金流向進行規(guī)范化操作；結(jié)算方式：控制現(xiàn)金使用范圍，控制結(jié)算時間,畢馬威遠期改進建議,內(nèi)部銀行：建立

17、內(nèi)部銀行機制，實行限額或統(tǒng)收統(tǒng)支的資金集中，制定內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價結(jié)算中心：建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一對內(nèi)、對外的重點資金支付；,,,現(xiàn)狀、領(lǐng)先實踐及改進方法—成本管理,華夏現(xiàn)狀,成本對象：定義較粗，難以支持多維分析成本科目：與會計科目脫節(jié)，難以執(zhí)行控制與考核成本管理方法：目標(biāo)成本和責(zé)任成本管理剛剛起步，且缺乏系統(tǒng)的支持，成本控制情況不理想成本核算與分?jǐn)偅喉椖砍杀竞怂愕臏?zhǔn)確性有待加強，分?jǐn)側(cè)狈y(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù),領(lǐng)先實踐,戰(zhàn)略決策支持

18、：財務(wù)作為牽頭人對戰(zhàn)略目標(biāo)進行財務(wù)測算，充分評估成本效益，以作為決策依據(jù)完善的成本核算體系：細化成本對象，成本科目與會計科目對應(yīng)，并自動化處理系統(tǒng)整合：成本管理與合同、預(yù)算、ERP系統(tǒng)整合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享與事前、事中、事后控制成本管理：完善的成本合約框架體系，指導(dǎo)目標(biāo)成本的執(zhí)行控制；完善的項目后評估體系,畢馬威近期改進方法,成本科目：統(tǒng)一會計科目與成本科目設(shè)置，為ERP系統(tǒng)實施做準(zhǔn)備成本對象：細化成本對象，提高決策支持效率成本

19、管理：建立目標(biāo)成本、責(zé)任成本的動態(tài)管理費用控制：完善費用定額及支付審批規(guī)范，以加強費用管理,畢馬威遠期改進建議,系統(tǒng)實現(xiàn)：通過ERP系統(tǒng)實現(xiàn)成本數(shù)據(jù)財務(wù)口徑與業(yè)務(wù)口徑一致；實現(xiàn)成本的自動歸集和分?jǐn)偅詣拥膭討B(tài)管理監(jiān)控，提高成本的可視性和可控性,,,現(xiàn)狀、領(lǐng)先實踐及改進方法—會計基礎(chǔ),華夏現(xiàn)狀,會計政策：根據(jù)新會計準(zhǔn)則，編制完成了華夏幸?；鶚I(yè)會計政策，但內(nèi)容有缺失會計科目：根據(jù)新會計準(zhǔn)則，設(shè)立了地產(chǎn)開發(fā)公司、園區(qū)開發(fā)公司及物業(yè)公司的

20、會計科目表，但各公司會計科目設(shè)置不統(tǒng)一，特別是成本、費用科目記賬流程：編制了地產(chǎn)開發(fā)公司及園區(qū)開發(fā)公司的財務(wù)記賬操作手冊，但缺少一些新業(yè)務(wù)的操作流程,領(lǐng)先實踐,會計政策：有一套系統(tǒng)、完整的會計政策會計機制：有一套完善的機制，能不斷的根據(jù)國家最新的會計政策和監(jiān)管要求做出相應(yīng)的調(diào)整和更新，達到合規(guī)性要求 會計科目：有一套集團統(tǒng)一的會計科目表及明確的會計核算說明文件記賬流程：有一套規(guī)范的、貼合實際業(yè)務(wù)的財務(wù)核算流程，指導(dǎo)財務(wù)人員日常工

21、作,畢馬威改進方法,會計政策：根據(jù)上市公司標(biāo)準(zhǔn)和要求，進一步完善會計政策，符合上市審計的要求會計科目：梳理并整合各公司現(xiàn)有的會計科目表，統(tǒng)一會計科目設(shè)置與使用，統(tǒng)一成本科目設(shè)置，增加會計科目使用說明記賬流程：梳理公司實際業(yè)務(wù)，更新完善現(xiàn)有財務(wù)記賬操作手冊，對重要的核算業(yè)務(wù)增加專項核算規(guī)范，如收入核算、成本核算、政府結(jié)算等。為持續(xù)改進做準(zhǔn)備：為未來的ERP系統(tǒng)實施、內(nèi)部控制體系建設(shè)等進行規(guī)劃和準(zhǔn)備,,,現(xiàn)狀、領(lǐng)先實踐及改進方法—財

22、務(wù)運營管理,華夏現(xiàn)狀,管理規(guī)范：部分管理制度規(guī)范缺失，如授權(quán)管理、擔(dān)保管理、關(guān)聯(lián)方管理等財務(wù)流程：缺乏系統(tǒng)、完整的財務(wù)流程規(guī)范，如費用報銷流程、付款流程、資金調(diào)撥、融資、投資等,領(lǐng)先實踐,管理規(guī)范：有一套全面、完整的財務(wù)管理規(guī)范財務(wù)流程：有一套規(guī)范的、貼合實際業(yè)務(wù)的流程規(guī)范，指導(dǎo)財務(wù)人員日常工作,畢馬威近期改進方法,管理規(guī)范與財務(wù)流程：根據(jù)未來財務(wù)部的職能定位，建立系統(tǒng)的財務(wù)管理規(guī)范，滿足上市要求授權(quán)體系：根據(jù)公司未來管控模式，更

23、新現(xiàn)有的財務(wù)授權(quán)體系內(nèi)部稽核：建立財務(wù)內(nèi)部工作檢查制度，配合集團審計稽查部門，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管控,畢馬威遠期改進建議,系統(tǒng)實施：將財務(wù)運營管理的流程、規(guī)范固化于ERP系統(tǒng)，加強管理的可視性和控制力度內(nèi)部控制：完善和實施內(nèi)部控制體系，建立內(nèi)部稽核團隊，加強內(nèi)部稽核管理，控制風(fēng)險；,,,現(xiàn)狀、領(lǐng)先實踐及改進方法—稅務(wù)管理,華夏現(xiàn)狀,合規(guī)性：稅務(wù)管理存在合規(guī)性風(fēng)險，可能影響企業(yè)的信息披露稅務(wù)籌劃：稅務(wù)籌劃不足，存在多繳納稅的情況；稅務(wù)籌

24、劃主要由財務(wù)部門在后端操作，未能從業(yè)務(wù)發(fā)生的源頭進行相應(yīng)的稅務(wù)籌劃稅務(wù)管理：缺乏科學(xué)、系統(tǒng)的制度和規(guī)范指導(dǎo)，缺乏統(tǒng)一的調(diào)度安排，配套的科目設(shè)置需要優(yōu)化稅務(wù)會計核算：某些業(yè)務(wù)的核算方法有待完善，可能影響稅務(wù)繳納和核算,領(lǐng)先實踐,稅收合規(guī)：跟蹤、研究稅收法規(guī)，及時提升實務(wù)操作，具有完整的稅收合規(guī)控制體系稅務(wù)籌劃：在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，在符合稅法精神的前提下，為獲得節(jié)稅收益或降低稅務(wù)風(fēng)險，對經(jīng)營、投資、籌資活動進行籌劃，實現(xiàn)直接減輕稅收負(fù)

25、擔(dān)、獲取資金的時間價值、降低涉稅風(fēng)險、提高自身經(jīng)濟效益,畢馬威近期改進方法,組織：建立專門的稅務(wù)部門（財務(wù)組織方案中設(shè)計）尋求稅務(wù)籌劃空間：針對華夏房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理選取樣本進行分析，提供建議規(guī)范稅務(wù)相關(guān)會計核算：明確疑難業(yè)務(wù)的核算管理，保證稅務(wù)的合規(guī)性（會計基礎(chǔ)方案設(shè)計）,,,畢馬威遠期改進建議,尋求稅務(wù)籌劃空間：梳理公司各項相關(guān)稅種，尋求可能的籌劃空間；稅務(wù)籌劃人員參與到公司的各項決策過程中，提出稅務(wù)籌劃建議，從投資決策、銷售