全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則匯編

1、文件編號：件編號：ZGYP320002(K)2014全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則全面預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則（D版）版）發(fā)布日期：發(fā)布日期：2014年12月15日實(shí)施日期：實(shí)施日期：2014年12月15日1目的目的為了更好地實(shí)施全面預(yù)算方案，確保公司年度經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。2適用范圍適用范圍本規(guī)定適用廣西南寧玉柴馬石油潤滑油有限公司和廣西北海玉柴馬石油高級潤滑油有限公司以及納入公司合并報表范圍內(nèi)的子公司。3職責(zé)職責(zé)參見《全面預(yù)算管理規(guī)定》。4引用文件引用文件

2、4.14.1《全面預(yù)算管理規(guī)定》。受控狀態(tài)受控狀態(tài)受控受控分發(fā)編號分發(fā)編號第三層次文件第三層次文件修改標(biāo)識：修改標(biāo)識：0第2頁直接材料成本=∑各種產(chǎn)品產(chǎn)量單位產(chǎn)品耗用材料單位采購單價5.1.4.2直接人工預(yù)算。根據(jù)產(chǎn)品的工藝流程、工序以及各工序生產(chǎn)產(chǎn)品的單位定額工資標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算各種產(chǎn)品所需的人工費(fèi)用，按預(yù)算生產(chǎn)數(shù)量計算出該產(chǎn)品的人工總費(fèi)用。5.1.4.3制造費(fèi)用預(yù)算。財務(wù)部依據(jù)生產(chǎn)部門的測算以及近兩年制造費(fèi)用占總成本的變動比例，綜合平衡后

3、進(jìn)行編制，分固定費(fèi)用、變動費(fèi)用和其他費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算。5.1.4.3.1固定費(fèi)用包括折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電信費(fèi)、交通費(fèi)等不隨產(chǎn)量變動而發(fā)生變動的費(fèi)用項(xiàng)目，按上年實(shí)際支出為基礎(chǔ)，考慮當(dāng)年工作計劃進(jìn)行編制。5.1.4.3.2變動費(fèi)用包括工資、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、社會保險費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、低值易耗品攤銷、修理費(fèi)等，其中：工資性支出根據(jù)車間管理人員、輔助人員及其工資標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行編制，其他變動費(fèi)用在生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)

4、上，依據(jù)預(yù)計產(chǎn)量、設(shè)備消耗相關(guān)數(shù)據(jù)、各工序?yàn)橥瓿僧a(chǎn)品生產(chǎn)所需耗用的物資、水、電等因素進(jìn)行編制。5.1.4.3.3其他費(fèi)用可根據(jù)近兩年發(fā)生費(fèi)用占銷售收入的變動情況的基礎(chǔ)上綜合進(jìn)行編制。5.1.4.4生產(chǎn)成本預(yù)算。由財務(wù)部根據(jù)以上三項(xiàng)成本項(xiàng)目匯總形成生產(chǎn)成本預(yù)測匯總表。5.1.55.1.5銷售成本預(yù)算5.1.5.1根據(jù)直接材料、直接人工、制造費(fèi)用的預(yù)算，計算預(yù)計產(chǎn)成品單位成本。5.1.5.2預(yù)計銷售成本總額=∑（預(yù)計銷量預(yù)計產(chǎn)成品單位成本）

5、。5.1.65.1.6期間費(fèi)用預(yù)算由各部門根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況編制費(fèi)用支出預(yù)算，報財務(wù)部審核后平衡匯總，編制期間費(fèi)用預(yù)算，包括：營業(yè)費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算。5.1.6.1營業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由銷售部根據(jù)銷售任務(wù)目標(biāo)及市場情況編制費(fèi)用支出計劃，財務(wù)部據(jù)此計劃以及參考近兩年銷售費(fèi)用占銷售收入的比例變動情況綜合編制。營業(yè)費(fèi)用按固定費(fèi)用、變動費(fèi)用和其他費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算。5.1.6.1.1固定費(fèi)用包括折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等不隨銷量變動而發(fā)生變動的