企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)工作底稿編制指南（word版）

1、1257目錄學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范促進(jìn)我國企業(yè)又好又快可持續(xù)發(fā)展——財(cái)政部副部長(zhǎng)王軍在企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范發(fā)布會(huì)上的講話...................................................................................3發(fā)布實(shí)施內(nèi)控規(guī)范服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展一一財(cái)政部副部長(zhǎng)王軍在《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》發(fā)布會(huì)上的講話...........................

2、...................................................................................................8充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制審計(jì)制度重要意義將內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)做好做實(shí)做到位——中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書長(zhǎng)陳毓圭在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班上的講話.........................15第一章計(jì)劃審計(jì)工作第一章計(jì)劃審計(jì)工作....

3、................................................................................................................21第一節(jié)初步業(yè)務(wù)活動(dòng).................................................................................................

4、...................21第二節(jié)計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng).....................................................................................23第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估........................................................................................

5、....................................26第四節(jié)應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)....................................................................................................................28第五節(jié)利用他人的工作.............................................

6、...................................................................29第六節(jié)重要性................................................................................................................................35第九節(jié)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)

7、劃.......................................................................................40第二章自上而下的方法第二章自上而下的方法..............................................................................................................

8、..52第一節(jié)識(shí)別、了解和測(cè)試企業(yè)層面控制.....................................................................................52第二節(jié)識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定.................................................................................54第三節(jié)了解潛在錯(cuò)報(bào)的來

9、源并識(shí)別相應(yīng)的控制.....................................................................56第四節(jié)選擇擬測(cè)試的控制............................................................................................................58第三章測(cè)試控制的有效性第三章測(cè)試控制的

10、有效性............................................................................................................63第一節(jié)內(nèi)部控制的有效性的涵義.............................................................................................

11、63第二節(jié)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)............................................................................................................63第三節(jié)測(cè)試控制有效性的程序的性質(zhì).................................................................................

12、........64第四節(jié)控制測(cè)試的時(shí)間安排........................................................................................................66第五節(jié)控制測(cè)試的范圍..................................................................................

13、..............................69第四章企業(yè)層面控制的測(cè)試第四章企業(yè)層面控制的測(cè)試........................................................................................................72第一節(jié)與控制環(huán)境(即內(nèi)部環(huán)境)相關(guān)的控制......................................

14、........................................72第二節(jié)針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制.........................................73第三節(jié)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程............................................................................................

15、.74第四節(jié)對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制.................................................................75第五節(jié)對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督(即監(jiān)督其他控制的控制)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)...........................76第六節(jié)集中化的處理和控制(包括共享的服務(wù)環(huán)境)...........................................

16、.......................77第七節(jié)監(jiān)督經(jīng)營成果的控制........................................................................................................77第八節(jié)企業(yè)層面控制對(duì)其他控制及其測(cè)試的影響........................................................

17、.............78第五章業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試第五章業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試...........................................................114第一節(jié)了解企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程.................................................................................

18、..114第二節(jié)識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)..............................................................................................115第三節(jié)識(shí)別和了解相關(guān)控制............................................................................................

19、..........116第六章信息系第六章信息系統(tǒng)控制的測(cè)試控制的測(cè)試......................................................................................................1543257學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范促進(jìn)我國企業(yè)又好又快可持續(xù)發(fā)展學(xué)習(xí)貫徹企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范促進(jìn)我國企業(yè)又好又快可持續(xù)發(fā)展——財(cái)政部副部長(zhǎng)王軍在企業(yè)財(cái)政部副

20、部長(zhǎng)王軍在企業(yè)內(nèi)部?jī)?nèi)部控制基本規(guī)范發(fā)布會(huì)上的講話控制基本規(guī)范發(fā)布會(huì)上的講話(2008年6月28日)各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事、各位朋友：今天，財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門聯(lián)合在這里隆重舉行企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范發(fā)布會(huì)。在此，我謹(jǐn)代表財(cái)政部和謝旭人部長(zhǎng)，代表中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，向出席會(huì)議的各位領(lǐng)導(dǎo)、各界代表、港澳朋友和國際友人表示熱烈的歡迎!向多年來關(guān)心、支持財(cái)政、會(huì)計(jì)工作和內(nèi)控事業(yè)發(fā)展的各位領(lǐng)導(dǎo)、各有關(guān)部門、歐盟、世界銀行

21、、國際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)、香港會(huì)計(jì)師公會(huì)、澳門特區(qū)財(cái)政局和有關(guān)新聞單位的朋友們表示衷心的感謝!根據(jù)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求和國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)重要指示精神，兩年前的7月15日，我們?cè)谶@里成立了中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)，向全國乃至全世界鄭重地發(fā)出了創(chuàng)建中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的宣言。在各成員單位的共同努力和國內(nèi)國際有關(guān)方面的大力支持下，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》順利制定發(fā)布了，并將于2009年7月1日起首先在上市公司范圍內(nèi)施行。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引和

22、22項(xiàng)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，以及內(nèi)部控制鑒證指引案也一并公布，公開征求意見。這是繼我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則正式頒布和順利實(shí)施之后，財(cái)政、審計(jì)、證券監(jiān)管、銀行監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管和國有資產(chǎn)管理部門同心同德、群策群力，以實(shí)際行動(dòng)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、促進(jìn)企業(yè)和資本市場(chǎng)又好又快發(fā)展的又一重大舉措，是依托企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)這一科學(xué)民主決策平臺(tái)、舉各方之力、取各方之長(zhǎng)打造我國內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的可貴創(chuàng)新與重大突破。第一，構(gòu)建了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)框架。先進(jìn)的標(biāo)準(zhǔn)就是生產(chǎn)