我國上市公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制的影響研究.pdf

1、加入國際經(jīng)濟大循環(huán)后，我國企業(yè)為防范內(nèi)部可能出現(xiàn)的違規(guī)行為和風險的迫切愿望激發(fā)了人們對內(nèi)部控制的渴求。2008年6月28日，我國財政部、審計署、證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等五部門聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。該規(guī)范的發(fā)布標志著我國內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破?；疽?guī)范將于2009年7月1日起首先在我國上市公司施行。該規(guī)范要求對執(zhí)行該規(guī)范的上市公司內(nèi)部控制的有效性實行“三級評價”。在這一背景下，如何提高我國上市公司的內(nèi)部控制效果，就

2、成為理論界和實務(wù)界共同關(guān)注的話題。 本文從公司治理結(jié)構(gòu)的角度來研究影響內(nèi)部控制效果的因素，首先分析了我國上市公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，進而研究了上市公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制影響的機理。在現(xiàn)狀分析和機理研究的基礎(chǔ)上，以我國滬市1990-2005年上市的100家制造業(yè)上市公司為研究對象，考察了公司治理結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制的單向影響。實證研究發(fā)現(xiàn)，第一大股東持股比例、獨立董事比例、董事會會議頻率、監(jiān)事會會議頻率、涉及行業(yè)個數(shù)等對上市公司內(nèi)