我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的影響研究.pdf

1、加入國(guó)際經(jīng)濟(jì)大循環(huán)后，我國(guó)企業(yè)為防范內(nèi)部可能出現(xiàn)的違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)的迫切愿望激發(fā)了人們對(duì)內(nèi)部控制的渴求。2008年6月28日，我國(guó)財(cái)政部、審計(jì)署、證監(jiān)會(huì)、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。該規(guī)范的發(fā)布標(biāo)志著我國(guó)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破?；疽?guī)范將于2009年7月1日起首先在我國(guó)上市公司施行。該規(guī)范要求對(duì)執(zhí)行該規(guī)范的上市公司內(nèi)部控制的有效性實(shí)行“三級(jí)評(píng)價(jià)”。在這一背景下，如何提高我國(guó)上市公司的內(nèi)部控制效果，就

2、成為理論界和實(shí)務(wù)界共同關(guān)注的話(huà)題。 本文從公司治理結(jié)構(gòu)的角度來(lái)研究影響內(nèi)部控制效果的因素，首先分析了我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，進(jìn)而研究了上市公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制影響的機(jī)理。在現(xiàn)狀分析和機(jī)理研究的基礎(chǔ)上，以我國(guó)滬市1990-2005年上市的100家制造業(yè)上市公司為研究對(duì)象，考察了公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的單向影響。實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，第一大股東持股比例、獨(dú)立董事比例、董事會(huì)會(huì)議頻率、監(jiān)事會(huì)會(huì)議頻率、涉及行業(yè)個(gè)數(shù)等對(duì)上市公司內(nèi)