公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響——基于制造業(yè)上市公司數(shù)據(jù)的研究.pdf

1、有效的內(nèi)部控制可以堵塞企業(yè)管理上的漏洞，預(yù)防錯(cuò)誤的發(fā)生，避免舞弊的動(dòng)機(jī)，保持企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的平穩(wěn)有序，并可預(yù)防及避免企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以為內(nèi)外部審計(jì)提供依據(jù)和基礎(chǔ)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理保駕護(hù)航，最終服務(wù)于“企業(yè)價(jià)值最大化”這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
　　 為提升我國(guó)上市公司內(nèi)部控制的有效性水平，本文基于公司治理角度研究了上市公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響。選取2007-2011年A股制造業(yè)上市公司為樣本，通過(guò)理論分析與文獻(xiàn)收集整理，根據(jù)信號(hào)傳

2、遞理論將企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的詳盡程度作為企業(yè)內(nèi)部控制有效性的替代變量。從內(nèi)部控制制度建立健全信息的披露、內(nèi)部控制缺陷信息的披露、內(nèi)部控制改進(jìn)措施的披露、董事會(huì)出具的公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的披露、獨(dú)立董事及監(jiān)事會(huì)發(fā)表的對(duì)公司內(nèi)部控制有效性意見(jiàn)的披露、會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告的披露七大方面量化企業(yè)內(nèi)部控制有效性水平，同時(shí)從股東特征、董事會(huì)特征、監(jiān)事會(huì)特征、管理層特征四大方面選取了公司治理結(jié)構(gòu)的替代變量，分析公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)

3、部控制有效性的影響。研究發(fā)現(xiàn)“第一大股東股權(quán)屬性”、“第一大股東持股比例”、“獨(dú)立董事占比”、“監(jiān)事會(huì)規(guī)?！薄ⅰ肮芾韺映止杀壤钡裙局卫硖卣髯兞繉?duì)內(nèi)部控制有效性水平的影響較為顯著。針對(duì)實(shí)證研究結(jié)論，結(jié)合我國(guó)上市公司的實(shí)際情況，從完善治理結(jié)構(gòu)的角度出發(fā)，為提高內(nèi)部控制的有效性，本文提出相應(yīng)的對(duì)策建議，包括強(qiáng)化對(duì)國(guó)有股權(quán)的監(jiān)督管理,加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督以防股權(quán)失衡，完善獨(dú)立董事制度和監(jiān)事會(huì)制度等等。
　　 本文的研究在一定程度上可以為提