創(chuàng)業(yè)板ipo項目審計風險研究——以欣泰電氣為例

1、中圖分類號：D 9 0U D C ： 3 0 0密級： 公開學校代碼： 1 18 3 2河北經(jīng)貿(mào)大學碩士學位論文( 會計碩士)創(chuàng)業(yè)板I P 0 項目審計風險研究一以欣泰電氣為例T h e a u d i t i n gr i s ks t u d y o f I n i t i a lP u b l i cO f f e r i n g s p r o j e c to ft h e G r o w t h E n t e r p r

2、i s eM a r k e t —b a s e d o n x i n t a ie l e c t r i cc o m p a n y作者姓名：鄭雅麗指導教師：王硯書教授學科專業(yè)名稱：會計碩士論文完成時間：2 0 1 7 年5 月摘要審計風險一直是審計界關(guān)注的重要研究內(nèi)容，而創(chuàng)業(yè)板I P O 項目的審計風險因其行業(yè)自身特點以及I P O 項目審計的常規(guī)問題，更加讓人擔憂。從2 0 1 6 年3 月1 日開始I P O項目注冊制改

3、革正式開始實施，在注冊制改革不斷深化的過程中，I P O 企業(yè)對外提供的信息材料的真實性和完整性將由會計師事務(wù)所背書，注冊制改革雖然降低了發(fā)行人進入資本市場的硬性門檻，對發(fā)行人信息披露質(zhì)量的“軟標準”卻提出了更為嚴苛的要求。新股發(fā)行制度注冊制改革，倒逼會計師事務(wù)所加強對I P O 項目審計風險的關(guān)注程度，同時也使得創(chuàng)業(yè)板I P O 項目，這一高審計風險的業(yè)務(wù)類型成為會計師事務(wù)所質(zhì)量研究的一項重點內(nèi)容。本文選取欣泰電氣I P O 項目審計

4、失敗的典型案例，采用規(guī)范研究法和案例分析法，結(jié)合有效市場假說理論、控制理論和信息不對稱理論，來分析I P O 項目的主要風險點及其表現(xiàn)形式、I P O 項目審計風險形成的外部因素和內(nèi)部因素。通過全面梳理以往研究成果，研究創(chuàng)業(yè)板自身特點及發(fā)展情況，本文挖掘出創(chuàng)業(yè)板I P O 項目審計風險控制的種類以及形成原因。中小型創(chuàng)新企業(yè)絕大多數(shù)會選擇在創(chuàng)業(yè)板上市，但是由于其自身管理不規(guī)范，導致創(chuàng)業(yè)板I P O 項目成為高審計風險的重災區(qū)。并且由于I

5、P O 項目審計相對于普通年審來說，具有高額審計收入，這也使得會計師事務(wù)所的獨立性受到影響，其復雜的審計過程也對其職業(yè)謹慎和專業(yè)能力要求更為嚴格。結(jié)合欣泰電氣I P O 項目審計失敗的案例，研究發(fā)現(xiàn)導致審計失敗的具體原因為：會計師事務(wù)所未對被審計單位所在行業(yè)進行全面了解、未對銀行存款、應收賬款等重要科目執(zhí)行必要的審計程序、未對函證結(jié)果予以分析和未實施替代程序。基于此，本文認為應加強創(chuàng)業(yè)板I P O 項目的審計風險控制。會計師事務(wù)所應該提