我國上市公司財務報表審計與內(nèi)部控制審計整合研究——以博瑞科技公司為例

1、學校代碼：10207 分 類 號：F23 學 號：4116040022 密 級：內(nèi)部 碩 士 學 位 論 文 我國上市公司財務報表審計與內(nèi)部控制審計 我國上市公司財務報表審計與內(nèi)部控制審計 整合研究 整合研究 —— ——以博瑞科技公司為例 以博瑞科技公司為例 The Research of Financ

2、ial Statement The Research of Financial Statement Audit Integrate Audit Integrate with Internal Control Audit of Listed Company with Internal Control Audit of Listed Company —— ——Based on the auditing case analysis of

3、BoRui Based on the auditing case analysis of BoRui Tech. Co. Ltd. Tech. Co. Ltd. 學科專業(yè)：會計學 學科專業(yè)：會計學 研究方向：審計 研究方向：審計 姓 名： 名：黃雅丹 黃雅丹 指導教師： 指導教師：劉靜 劉靜 碩士學位類型：專業(yè)碩士 碩士學位類型：專業(yè)碩士 授予單位：吉林財經(jīng)大學 授予單位：吉林財經(jīng)大學 二〇一四年四月中 文 摘 要 在我國，自

4、 2010 年 4 月《內(nèi)部控制審計指引》頒布以來，內(nèi)部控制審計作為一項法定鑒證業(yè)務已開展了三年。 財務報表審計與內(nèi)部控制審計兩種審計工作的并行，不僅加大了注冊會計師的工作負擔，更給企業(yè)帶來了沉重的費用負擔。在此背景下， 借鑒美國等發(fā)達國家的成功經(jīng)驗， 把財務報表審計與內(nèi)部控制審計整合起來實現(xiàn)雙重審計目標（以下簡稱整合審計） ，得到了理論界和實務界的廣泛關注。因此，開展整合審計在我國是否切實可行，如何積極開展整合審計成為了亟待解決的問題

5、。 基于上述研究背景， 本文采用規(guī)范性研究與實證研究相結(jié)合的方法對整合審計展開了較為系統(tǒng)的研究。理論研究部分，首先，對財務報表審計、內(nèi)部控制審計以及整合審計的概念加以界定， 并對整合審計的理論基礎進行討論， 從理論與實務角度分別指出我國實施整合審計在理論上切實可行且在實務中是勢在必行的。其次，通過對整合審計的主客體、審計目標與計劃、審計方法、審計程序、審計證據(jù)與工作底稿、 審計意見與報告等多個方面進行分析， 試圖構(gòu)建出整合審計的基本理論

6、。其中，在完成審計工作階段，本文梳理了兩種審計工作形成審計意見的相互聯(lián)系， 并試圖形成一份整合的審計報告。 最后在分析了基本理論的基礎之上，構(gòu)建了整合審計業(yè)務流程，制定了具體操作步驟，具體包括：計劃審計工作、風險評估程序、測試內(nèi)部控制設計和運行的有效性、評價控制缺陷、實施實質(zhì)性程序以及完成審計工作。 在案例分析部分，本文以博瑞科技股份有限公司為例，對整合審計的基本原理進行了演練，并重點考慮風險評估程序、控制測試兩個審計程序在案例中的整合