火電工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)研究——以TZ公司一期工程項(xiàng)目為例.pdf

1、近年來內(nèi)部控制問題一直受到理論界和實(shí)務(wù)界的關(guān)注，但直到2008年6月我國(guó)財(cái)政部才聯(lián)合其他五個(gè)部位發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并隨之下發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》的征求意見稿。從實(shí)際情況來看，無論是基本規(guī)范發(fā)布前還是發(fā)布后，我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制狀況都不容樂觀。究其原因，不是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷，就是內(nèi)部控制運(yùn)行存在缺陷，而這些缺陷長(zhǎng)期存在得不到解決的主要原因是內(nèi)部控制系統(tǒng)本身缺少有效的

2、監(jiān)督反饋機(jī)制。因此，一套完善的內(nèi)部控制體系，必需有一套相應(yīng)的行之有效的反饋機(jī)制，即對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的“再控制”。 本文從內(nèi)部控制及其評(píng)價(jià)的相關(guān)理論入手，借鑒《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》（征求意見稿），深入TZ發(fā)電有限公司（以下簡(jiǎn)稱TZ公司）進(jìn)行調(diào)查研究，利用內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方法，按照基本規(guī)范中五要素對(duì)TZ公司的內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方