自考00067財務(wù)管理學(xué)筆記

1、第一章 第一章 財務(wù)管理總論 財務(wù)管理總論一、 一、 企業(yè)財務(wù)管理的概念： 企業(yè)財務(wù)管理的概念：0、企業(yè)財務(wù)：指企業(yè)財務(wù)活動 =企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，以及企業(yè)財務(wù)關(guān)系 =企業(yè)資金運動所形成的經(jīng)濟關(guān)系。1、 企業(yè)資金運動存在的客觀必然性：①社會主義經(jīng)濟從經(jīng)濟形態(tài)上看是商品經(jīng)濟（存在的客觀基礎(chǔ)） 。②企業(yè)的再生產(chǎn)過程是使用價值的生產(chǎn)和交換過程，又是價值形成和實現(xiàn)過程。③價值具有相對獨立性，通過一定數(shù)額的貨幣表現(xiàn)出來。**物資的價值 →

2、貨幣表現(xiàn)：資金→生產(chǎn)經(jīng)營的必要條件：企業(yè)擁有一定數(shù)額的資金2、 企業(yè)資金運動的過程：籌集（起點）——投放（中心環(huán)節(jié)）——耗費（基礎(chǔ)環(huán)節(jié)）——收入（關(guān)鍵環(huán)節(jié)）——分配（終點&前奏）投資者、債權(quán)人、其他單位/個人/外商等③投出資金 對外投資 投資收益、投資收回 退出①固定資金貨幣資金 → 生產(chǎn)儲備資金 → 未完工產(chǎn)品資金 → 成品資金 → 貨幣資金 、②工資及其他生產(chǎn)費用彌補生

3、產(chǎn)耗費、進(jìn)行自我積累資金籌集 資金投放 資金耗費 資金收入 資金分配企業(yè)資金運動過程 企業(yè)資金運動過程3、 企業(yè)資金運動形成的財務(wù)關(guān)系：⑴企業(yè)與投資者和受益者之間的財務(wù)關(guān)系：投資者—投資—>企業(yè) 企業(yè)—投資—>受資者(其他單位) {性質(zhì)上屬于：所有權(quán)關(guān)系} ⑵企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系；債權(quán)人債務(wù)人{(lán)性質(zhì)上屬于：債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系} ⑶企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間

4、的關(guān)系；企業(yè) 企業(yè)國家 {稅收法律關(guān)系} ⑷企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系； ⑸企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。**財務(wù)關(guān)系：指企業(yè)在資金運動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系。 **企業(yè)財務(wù)的本質(zhì)：企業(yè)資金運動及其所形成的經(jīng)濟關(guān)系。4、 財務(wù)管理的內(nèi)容和特點：內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入和分配管理。（還包括：企業(yè)設(shè)立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財務(wù)處理）特點：在于它是一種價值管理，是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價值運動（

5、即資金運動）所進(jìn)行的管理。 具體表現(xiàn)：①涉及面廣；②靈敏度高；③綜合性強。二、 二、 企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)： 企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)： 1、 財務(wù)管理目標(biāo)：又稱理財目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動所要達(dá)到的根本目的。他決定著企業(yè)財務(wù)管理的基本方向。財務(wù)管理目標(biāo)作用：⑴導(dǎo)向作用； ⑵激勵作用； ⑶凝聚作用； ⑷考核作用。財務(wù)管理目標(biāo)特征：⑴財務(wù)管理目標(biāo)具有相對穩(wěn)定性；⑵財務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性；包括：可以計量—量化指標(biāo)表現(xiàn)目標(biāo)、

6、可以追溯—追溯有關(guān)部門/人員責(zé)任、可以控制—理財目標(biāo)/具體目標(biāo)應(yīng)是企業(yè)/部門可控制的。 ）⑶財務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。分類： 按其涉及的范圍大小：總體目標(biāo)、具體目標(biāo)財務(wù)管理目標(biāo) 按其涉及的財務(wù)管理對象不同：單項財務(wù)指標(biāo)目標(biāo)（如利潤目標(biāo)、成本目標(biāo)、資本結(jié)構(gòu)目標(biāo)等）按財務(wù)管理內(nèi)容分：籌資/投資/成本管理目標(biāo)、收益分配目標(biāo)。單項理財活動目標(biāo): 按籌資投資對象分：股票/債券籌資目標(biāo)、證券/項目投資目標(biāo)按資產(chǎn)項目分：應(yīng)收賬款/存貨管理目標(biāo)

7、總體目標(biāo)、分部目標(biāo)、具體目標(biāo)的比較：總體目標(biāo)：經(jīng)濟效益最大化；分部目標(biāo)：籌資、投資、收入分配目標(biāo)等；具體目標(biāo)：目標(biāo)利潤、目標(biāo)成本、目標(biāo)資金占用量依法納稅依法征稅⑴制訂控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實責(zé)任； ⑵確定執(zhí)行差異，及時消除差異； ⑶評價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。常見的財務(wù)控制方法：防護(hù)性/ 前饋性/ 反饋控制5、財務(wù)分析：以核算資料為主要依據(jù)，對企業(yè)財務(wù)活動的過程和結(jié)果進(jìn)行評價和剖析的一項工作。⑴搜集資料，掌握情況； ⑵指標(biāo)對比

8、，揭露矛盾； ⑶因素分析，明確責(zé)任； ⑷提出措施，改進(jìn)工作常見的財務(wù)分析方法：對比/ 比率/ 因素分析法五、 五、 企業(yè)財務(wù)管理的體制 企業(yè)財務(wù)管理的體制：是指規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財務(wù)關(guān)系的制度。1、 企業(yè)總體財務(wù)管理體制： ⑴建立企業(yè)資本金制度； ⑵建立固定資產(chǎn)折舊制度；⑶建立成本開支范圍制度； ⑷建立利潤分配制度。2、 企業(yè)財務(wù)分權(quán)分層管理：⑴“兩權(quán)三層”管理的基本框架；股東大會————

9、財產(chǎn)所有權(quán)董事會 ————法人財產(chǎn)權(quán)經(jīng)理層 ————經(jīng)營管理權(quán)⑵“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：股東大會——長遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)；實施重大財務(wù)戰(zhàn)略；進(jìn)行重大財務(wù)決策董事會——著眼企業(yè)中、長期發(fā)展；實施具體財務(wù)戰(zhàn)略；進(jìn)行財務(wù)決策。經(jīng)理層——對董事會負(fù)責(zé)，著眼企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財務(wù)控制。3、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理方式： 主要是規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各項財務(wù)活動的運行方式，確定企業(yè)內(nèi)部各級各部門之間的財務(wù)關(guān)系。⑴資金控制制度； ⑵收支管理制度

10、； ⑶內(nèi)部結(jié)算制度； ⑷物質(zhì)獎勵制度。（小型企業(yè)，通常采取一級核算方式； 大中型企業(yè)，通常采取二級核算方式：）財務(wù)管理權(quán)集中于廠部； 廠部安排資金/收支/成本/盈虧；單位管理部份資金。3、企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)：董事長總經(jīng)理銷售副總經(jīng)理 財務(wù)副總經(jīng)理 生產(chǎn)副總經(jīng)理 其他副總經(jīng)理財務(wù)處

11、 會計處第二章 第二章 資金時間價值和投資風(fēng)險價值 資金時間價值和投資風(fēng)險價值一、 一、 資金時間價值 資金時間價值：資金時間價值和投資風(fēng)險價值，是財務(wù)活動中客觀存在的經(jīng)濟現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財務(wù)管理的兩個價值觀念。1、 資金時間價值：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的差額價值（即資金在生產(chǎn)經(jīng)營中帶來的增值額） 。是在沒有風(fēng)險和通貨膨脹下的投資收益率。1）資金時間價值存在的條件 存在的條件：資金時間價值產(chǎn)生的前提，是商品