自考00067財(cái)務(wù)管理學(xué)筆記

1、第一章 第一章 財(cái)務(wù)管理總論 財(cái)務(wù)管理總論一、 一、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念： 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念：0、企業(yè)財(cái)務(wù)：指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng) =企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，以及企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系 =企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。1、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀必然性：①社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)從經(jīng)濟(jì)形態(tài)上看是商品經(jīng)濟(jì)（存在的客觀基礎(chǔ)） 。②企業(yè)的再生產(chǎn)過程是使用價(jià)值的生產(chǎn)和交換過程，又是價(jià)值形成和實(shí)現(xiàn)過程。③價(jià)值具有相對(duì)獨(dú)立性，通過一定數(shù)額的貨幣表現(xiàn)出來。**物資的價(jià)值 →

2、貨幣表現(xiàn)：資金→生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必要條件：企業(yè)擁有一定數(shù)額的資金2、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過程：籌集（起點(diǎn)）——投放（中心環(huán)節(jié)）——耗費(fèi)（基礎(chǔ)環(huán)節(jié)）——收入（關(guān)鍵環(huán)節(jié)）——分配（終點(diǎn)&前奏）投資者、債權(quán)人、其他單位/個(gè)人/外商等③投出資金 對(duì)外投資 投資收益、投資收回 退出①固定資金貨幣資金 → 生產(chǎn)儲(chǔ)備資金 → 未完工產(chǎn)品資金 → 成品資金 → 貨幣資金 、②工資及其他生產(chǎn)費(fèi)用彌補(bǔ)生

3、產(chǎn)耗費(fèi)、進(jìn)行自我積累資金籌集 資金投放 資金耗費(fèi) 資金收入 資金分配企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程3、 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系：⑴企業(yè)與投資者和受益者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：投資者—投資—>企業(yè) 企業(yè)—投資—>受資者(其他單位) {性質(zhì)上屬于：所有權(quán)關(guān)系} ⑵企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；債權(quán)人債務(wù)人{(lán)性質(zhì)上屬于：債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系} ⑶企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間

4、的關(guān)系；企業(yè) 企業(yè)國(guó)家 {稅收法律關(guān)系} ⑷企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系； ⑸企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。**財(cái)務(wù)關(guān)系：指企業(yè)在資金運(yùn)動(dòng)中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 **企業(yè)財(cái)務(wù)的本質(zhì)：企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)及其所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。4、 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)：內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入和分配管理。（還包括：企業(yè)設(shè)立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理）特點(diǎn)：在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)（

5、即資金運(yùn)動(dòng)）所進(jìn)行的管理。 具體表現(xiàn)：①涉及面廣；②靈敏度高；③綜合性強(qiáng)。二、 二、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)： 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)： 1、 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的。他決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)作用：⑴導(dǎo)向作用； ⑵激勵(lì)作用； ⑶凝聚作用； ⑷考核作用。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)特征：⑴財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性；⑵財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性；包括：可以計(jì)量—量化指標(biāo)表現(xiàn)目標(biāo)、

6、可以追溯—追溯有關(guān)部門/人員責(zé)任、可以控制—理財(cái)目標(biāo)/具體目標(biāo)應(yīng)是企業(yè)/部門可控制的。 ）⑶財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。分類： 按其涉及的范圍大小：總體目標(biāo)、具體目標(biāo)財(cái)務(wù)管理目標(biāo) 按其涉及的財(cái)務(wù)管理對(duì)象不同：?jiǎn)雾?xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)目標(biāo)（如利潤(rùn)目標(biāo)、成本目標(biāo)、資本結(jié)構(gòu)目標(biāo)等）按財(cái)務(wù)管理內(nèi)容分：籌資/投資/成本管理目標(biāo)、收益分配目標(biāo)。單項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)目標(biāo): 按籌資投資對(duì)象分：股票/債券籌資目標(biāo)、證券/項(xiàng)目投資目標(biāo)按資產(chǎn)項(xiàng)目分：應(yīng)收賬款/存貨管理目標(biāo)

7、總體目標(biāo)、分部目標(biāo)、具體目標(biāo)的比較：總體目標(biāo)：經(jīng)濟(jì)效益最大化；分部目標(biāo)：籌資、投資、收入分配目標(biāo)等；具體目標(biāo)：目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本、目標(biāo)資金占用量依法納稅依法征稅⑴制訂控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任； ⑵確定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異； ⑶評(píng)價(jià)單位業(yè)績(jī)，搞好考核獎(jiǎng)懲。常見的財(cái)務(wù)控制方法：防護(hù)性/ 前饋性/ 反饋控制5、財(cái)務(wù)分析：以核算資料為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程和結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析的一項(xiàng)工作。⑴搜集資料，掌握情況； ⑵指標(biāo)對(duì)比

8、，揭露矛盾； ⑶因素分析，明確責(zé)任； ⑷提出措施，改進(jìn)工作常見的財(cái)務(wù)分析方法：對(duì)比/ 比率/ 因素分析法五、 五、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制：是指規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的制度。1、 企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制： ⑴建立企業(yè)資本金制度； ⑵建立固定資產(chǎn)折舊制度；⑶建立成本開支范圍制度； ⑷建立利潤(rùn)分配制度。2、 企業(yè)財(cái)務(wù)分權(quán)分層管理：⑴“兩權(quán)三層”管理的基本框架；股東大會(huì)————

9、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)董事會(huì) ————法人財(cái)產(chǎn)權(quán)經(jīng)理層 ————經(jīng)營(yíng)管理權(quán)⑵“兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容：股東大會(huì)——長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)；實(shí)施重大財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；進(jìn)行重大財(cái)務(wù)決策董事會(huì)——著眼企業(yè)中、長(zhǎng)期發(fā)展；實(shí)施具體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略；進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。經(jīng)理層——對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，著眼企業(yè)短期經(jīng)營(yíng)行為，執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。3、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方式： 主要是規(guī)定企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行方式，確定企業(yè)內(nèi)部各級(jí)各部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。⑴資金控制制度； ⑵收支管理制度

10、； ⑶內(nèi)部結(jié)算制度； ⑷物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。（小型企業(yè)，通常采取一級(jí)核算方式； 大中型企業(yè)，通常采取二級(jí)核算方式：）財(cái)務(wù)管理權(quán)集中于廠部； 廠部安排資金/收支/成本/盈虧；單位管理部份資金。3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)：董事長(zhǎng)總經(jīng)理銷售副總經(jīng)理 財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 生產(chǎn)副總經(jīng)理 其他副總經(jīng)理財(cái)務(wù)處

11、 會(huì)計(jì)處第二章 第二章 資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值一、 一、 資金時(shí)間價(jià)值 資金時(shí)間價(jià)值：資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，是財(cái)務(wù)活動(dòng)中客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)價(jià)值觀念。1、 資金時(shí)間價(jià)值：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值（即資金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中帶來的增值額） 。是在沒有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹下的投資收益率。1）資金時(shí)間價(jià)值存在的條件 存在的條件：資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提，是商品