自考財(cái)務(wù)管理學(xué)復(fù)習(xí)資料

1、1第一章第一章財(cái)務(wù)管理總論財(cái)務(wù)管理總論1、資金運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容：①資金籌集?；I集資金是資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)，是投資的必要前提。②資金投放。投資是資金運(yùn)動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。③資金耗費(fèi)。資金的耗費(fèi)過(guò)程又是資金的積累過(guò)程。④資金收入。資金收入是資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。⑤資金分配。資金分配是一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程的終點(diǎn)，又是下一次資金運(yùn)動(dòng)過(guò)程開(kāi)始的前奏。2、企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系：①企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。②企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。③

2、企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。④企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。⑤企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。3、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：①籌資管理。②投資管理。③資產(chǎn)管理。④成本費(fèi)用管理。⑤收入和分配管理。4、財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。①涉及面廣。財(cái)務(wù)管理與企業(yè)的各個(gè)方面具有廣泛的聯(lián)系。②靈敏度高。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的財(cái)務(wù)信息。③綜合性強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理能

3、綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各方面的工作質(zhì)量。5、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)含義：又稱理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用：①導(dǎo)向作用。②激勵(lì)作用。③凝聚作用。④考核作用。6、財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的特征：①財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有相對(duì)穩(wěn)定性。②財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有可操作性。（可以計(jì)量、可以追溯、可以控制）③財(cái)務(wù)管理目標(biāo)具有層次性。7、財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)：①經(jīng)濟(jì)效益最大化。②利潤(rùn)最大化。③權(quán)益資本利潤(rùn)率最大化。④股東財(cái)富最大化。⑤企業(yè)價(jià)值最大化。8

4、、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)：①它考慮了取得報(bào)酬的時(shí)間，并用時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了計(jì)量。②它科學(xué)地考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的聯(lián)系。③它能克服企業(yè)在追求利潤(rùn)上的短期行為，因?yàn)椴粌H目前的利潤(rùn)會(huì)影響企業(yè)的價(jià)值，預(yù)期未來(lái)的利潤(rùn)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響所起的作用更大。④它不僅考慮了股東的利益，而且考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。9、企業(yè)價(jià)值最大化理財(cái)目標(biāo)的缺陷：①公式中的兩個(gè)基本要素—未來(lái)各年的企業(yè)報(bào)酬和與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的貼現(xiàn)率是很難預(yù)計(jì)的，預(yù)計(jì)中可能出現(xiàn)

5、較大的誤差，因而很難作為對(duì)各部門要求的目標(biāo)和考核的依據(jù)。②企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)值是通過(guò)預(yù)測(cè)方法來(lái)確定的，對(duì)企業(yè)進(jìn)行考評(píng)時(shí)，其實(shí)際值卻無(wú)法按公式的要求來(lái)取得。如果照舊采用預(yù)測(cè)方法確定，則實(shí)際與目標(biāo)的對(duì)比毫無(wú)意義，業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也無(wú)法進(jìn)行。因此它在目前還是難以付諸實(shí)行的理財(cái)目標(biāo)。10、財(cái)務(wù)管理的原則:①資金合理配置原則。②收支積極平衡原則。③成本效益原則。④收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。⑤分級(jí)分口管理原則。⑥利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。11、簡(jiǎn)述收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則：①財(cái)務(wù)活動(dòng)

6、中的風(fēng)險(xiǎn)是指獲得預(yù)期財(cái)務(wù)成果的不確定性。②要求收益與風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)越大，則要求的收益也越高。③都應(yīng)當(dāng)對(duì)決策項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項(xiàng)目適當(dāng)?shù)卮钆淦饋?lái)，分散風(fēng)險(xiǎn)，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收益。12、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要有：①財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。②財(cái)務(wù)決策。③財(cái)務(wù)計(jì)劃。④財(cái)務(wù)控制。⑤財(cái)務(wù)分析。13、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)的工作步驟：①明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的。②搜集和整理資料。③選擇預(yù)測(cè)模型。④實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。14、財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的工作步驟：①確定決

7、策目標(biāo)。②擬定備選方案。③評(píng)價(jià)各種方案，選擇最優(yōu)方案。15、財(cái)務(wù)計(jì)劃環(huán)節(jié)的工作步驟：①分析主客觀條件，確定主要指標(biāo)。②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平衡。③編制計(jì)劃表格，協(xié)調(diào)各項(xiàng)指標(biāo)。16、財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)的工作步驟：①制定控制標(biāo)準(zhǔn)，分解落實(shí)責(zé)任。②確定執(zhí)行差異，及時(shí)消除差異。③評(píng)價(jià)單位業(yè)績(jī)，搞好考核獎(jiǎng)懲。17、財(cái)務(wù)分析環(huán)節(jié)的工作步驟：①搜集資料，掌握情況。②指標(biāo)對(duì)比，揭露矛盾。③因素分析，明確責(zé)任。④提出措施，改進(jìn)工作。18、財(cái)務(wù)分析的方法：①對(duì)

8、比分析法。②比率分析法。③因素分析法。19、財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的特征：①循環(huán)性。②順序性。③層次性。④專業(yè)性。20、企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制研究的問(wèn)題：①建立企業(yè)資本金制度。②建立固定資產(chǎn)折舊制度。③建立成本開(kāi)支范圍制度。④建立利潤(rùn)分配制度。21、“兩權(quán)三層”管理的基本框架：3①有利于明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，保障所有者權(quán)益。②有利于維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。③有利于保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行。④有利于正確計(jì)算企業(yè)盈虧，合理評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。10、銷售百分比

9、法的含義：是根據(jù)銷售額與資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表項(xiàng)目之間的比例關(guān)系，預(yù)測(cè)各項(xiàng)目短期資本需要量的方法。銷售百分比法的優(yōu)點(diǎn)：能為財(cái)務(wù)管理提供短期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用。銷售百分比法的缺點(diǎn)：但在有關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售百分比。11、吸收投入資本主要形式：①現(xiàn)金投資。②實(shí)物投資。③工業(yè)產(chǎn)權(quán)和非專利技術(shù)投資。④土地使用權(quán)投資。12、吸收投資的程序：①確定籌資數(shù)量。②物色投資單位。③協(xié)商投資事項(xiàng)。④簽署

10、投資協(xié)議。⑤取得所籌集的資金。13、籌集非現(xiàn)金投資的估價(jià)：①流動(dòng)資產(chǎn)的估價(jià)。②固定資產(chǎn)的估價(jià)。③無(wú)形資產(chǎn)的估價(jià)。14、吸收直接投資的優(yōu)點(diǎn)：①能夠增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)。②能夠早日形成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。③財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低。吸收投入資本的缺點(diǎn)：①資本成本較高。②產(chǎn)權(quán)清晰程度差。15、普通股權(quán)利和義務(wù)的特點(diǎn)：①普通股股東享有公司的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)。②普通股股利分配在優(yōu)先股之后進(jìn)行，并依公司盈利情況而定。③公司解散清算時(shí)，普通股股東對(duì)公司剩余財(cái)產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)位于優(yōu)先股之后

11、。④公司增發(fā)新股時(shí)，普通股股東具有認(rèn)購(gòu)優(yōu)先權(quán)，可以優(yōu)先認(rèn)購(gòu)公司所發(fā)行的股票。16、優(yōu)先股的優(yōu)先權(quán)利表現(xiàn)在：①優(yōu)先獲得股利。②優(yōu)先分配剩余財(cái)產(chǎn)。17、股票的發(fā)行程序：一、公司設(shè)立發(fā)行原始股的基本程序：①發(fā)起人議定公司注冊(cè)資本，并認(rèn)繳股款。②提出發(fā)行股票的申請(qǐng)。③公告招股說(shuō)明書(shū)，制作認(rèn)股書(shū)，簽訂承銷協(xié)議。④招認(rèn)股份，繳納股款。⑤召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，選舉董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，辦理公司設(shè)立登記，交割股票。二、公司增資發(fā)行新股的基本程序：①作出發(fā)行新股的決議

12、。②提出發(fā)行新股的申請(qǐng)。③公告招股說(shuō)明書(shū)，制作認(rèn)股書(shū)，簽訂承銷協(xié)議。④招認(rèn)股份，繳納股款，交割股票。⑤改選董事、監(jiān)事，辦理變更登記。18、股票發(fā)行的具體方法：①有償增資。②無(wú)償配股。③有償無(wú)償并行增股。19、股票發(fā)行、流通的規(guī)范化：①總的說(shuō)來(lái)，建立股份制，發(fā)行古片，發(fā)展股票市場(chǎng)，必須在規(guī)范化上下工夫，要制止“變形”，“走樣”，反對(duì)降低標(biāo)準(zhǔn)。②對(duì)建立股份制，發(fā)行股票采取積極慎重的方針。③堅(jiān)持股權(quán)平等，同股同利，利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的原則，防

13、止國(guó)有資產(chǎn)流失。④對(duì)股票的收益，過(guò)去同時(shí)使用股息、紅利兩個(gè)提法，有的規(guī)定既給固定股息，又分紅利，有的還規(guī)定股息打進(jìn)成本，紅利從利潤(rùn)中開(kāi)支。⑤我國(guó)股份制企業(yè)中內(nèi)部職工持股的甚多，曾經(jīng)存在許多混亂現(xiàn)象，造成利益分配上過(guò)分向個(gè)人傾斜。20、發(fā)行股票籌資的優(yōu)點(diǎn)：①能提高公司的信譽(yù)。②沒(méi)有固定的到期日，不用償還。③沒(méi)有固定的股利負(fù)擔(dān)。④籌資風(fēng)險(xiǎn)小。發(fā)行股票籌資的缺點(diǎn)：①資本成本較高②容易分散控制權(quán)。21、辦理銀行借款的程序：①企業(yè)提出申請(qǐng)。②銀行

14、進(jìn)行審批。③簽訂借款合同和協(xié)議書(shū)。④企業(yè)取得借款。⑤企業(yè)償還借款。22、向銀行借款需要附帶的信用條件：①信貸額度。②周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議。③補(bǔ)償性余額。④按貼現(xiàn)法計(jì)息。23、銀行借款的優(yōu)點(diǎn):①籌資速度快。②籌資成本低。③借款彈性好。銀行借款的缺點(diǎn)：①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。②限制條件較多。③籌資數(shù)額有限。24、企業(yè)發(fā)行債券的基本程序：①作出發(fā)行債券的決議。②提出發(fā)行債券的申請(qǐng).③公告企業(yè)債券募集辦法。④委托證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)發(fā)售。⑤發(fā)售債券，收繳債券款，登記債

15、券存根簿。⑥按期還本付息。25、發(fā)行債券籌資的優(yōu)點(diǎn)：①資本成本較低。②具有財(cái)務(wù)杠桿作用。③可保障控制權(quán)。發(fā)行債券籌資的缺點(diǎn)：①財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高。②限制條件多。③籌資額有限。26、經(jīng)營(yíng)租賃的特點(diǎn)：①出租的設(shè)備一般由租賃公司根據(jù)市場(chǎng)需要選定，然后再尋找承租企業(yè)。②租賃期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設(shè)備出現(xiàn)或租賃設(shè)備的企業(yè)不再需用時(shí)，對(duì)承租人比較有利。③設(shè)備的維修、保養(yǎng)由租賃公司負(fù)責(zé)。④租賃期滿或合同