COSO框架下的企業(yè)風險評估體系研究.pdf

1、2002年7月美國出臺《薩班斯——奧克斯利法案(Sarbanes—Oxley Act)》，其404條款要求上市公司管理層在年報中對公司內部控制制度及其實施的有效性做出報告。美國證券交易委員會推薦COSO委員會1992年發(fā)布的《內部控制一—整體框架》報告作為管理當局和注冊會計師進行內部控制評價的標準。該框架納入了風險評估要素，指出控制是和風險緊密相連的概念。企業(yè)要實施有效的內部控制，就要識別和分析它所面臨的風險。基于此背景，如何識別和分析

2、風險就成為企業(yè)內部控制的主要內容之一，即COSO框架下的風險評估研究具有重要的意義。 本文首先闡述了風險與風險評估的相關理論，并分析了COSO關于風險評估的觀點；其次在對前人風險評估相關研究分析的基礎上，運用了財務管理、會計學及統(tǒng)計學知識，遵循“能定量則定量”的原則，采用定性和定量相結合的方法，設計了一套兩個層次的、簡單實用的企業(yè)風險評估體系；最后，為了檢驗這套評估體系是否適用，文章選取了一家公司作為樣本企業(yè)對該評估體系進行了應