基于COSO框架的Y公司全面風(fēng)險管理體系優(yōu)化研究.pdf

1、在當(dāng)今市場經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)在發(fā)展過程中隨時都面對著各種風(fēng)險，這就要求企業(yè)具備良好的風(fēng)險管理能力。近年來，全面風(fēng)險管理(ERM)越來越廣泛的受到國內(nèi)外理論界和實務(wù)界的關(guān)注，世界上許多公司已成為ERM的踐行者，我國很多先進公司也開始了風(fēng)險管理工作的探索。
　　 但是，我國對于風(fēng)險管理的研究起步較晚，研究焦點也主要集中于金融、保險業(yè)的風(fēng)險管理體系構(gòu)建上，而對于掌握著我國國民經(jīng)濟命脈的國有企業(yè)的風(fēng)險管理研究工作卻缺乏足夠的關(guān)注。幫助國有

2、企業(yè)提高全面風(fēng)險管理水平，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值成為當(dāng)務(wù)之急，也是本論文寫作的出發(fā)點。
　　 論文采用案例研究的方法，首先對風(fēng)險管理發(fā)展脈絡(luò)以及相關(guān)理論進行了回顧總結(jié)。在結(jié)合國內(nèi)外風(fēng)險管理研究現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，選擇了COSO委員會發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》(COSO-ERM)作為論文的理論依據(jù)，先對框架內(nèi)容進行介紹，然后把此框架與內(nèi)部控制框架和傳統(tǒng)風(fēng)險管理理論作對比，闡明了選擇COSO-ERM框架的優(yōu)勢和先進性。為理論聯(lián)系實際

3、，論文隨后選取了煙草工業(yè)行業(yè)的Y公司作為典型案例進行深入分析研究。在結(jié)合該行業(yè)的國家政策、特點等實際情況對其進行背景及問題分析后，論文對Y公司提出了既基于COSO-ERM框架，又符合其自身實際的全面風(fēng)險管理體系優(yōu)化設(shè)計方案。
　　 該體系設(shè)計在綜合考慮了COSO-ERM框架要素的基礎(chǔ)上，總體遵循成本效益、系統(tǒng)性、應(yīng)變性和權(quán)責(zé)利相結(jié)合的原則，分五個方面來展開說明。首先，對Y公司構(gòu)建良好的風(fēng)險管理內(nèi)部環(huán)境提出設(shè)計方案，重點介紹如何實

4、現(xiàn)“維持產(chǎn)權(quán)國有、實現(xiàn)股權(quán)多元”的法人治理結(jié)構(gòu)和成立風(fēng)險管理專門機構(gòu)。其次，論文提出了Y公司在制定風(fēng)險管理戰(zhàn)略目標(biāo)時要從實際出發(fā)，在承接總公司戰(zhàn)略的同時充分分析自身風(fēng)險因素;同時，論文還為Y公司在風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和制定風(fēng)險應(yīng)對策略上制定了一套切實可操作的流程，為其對風(fēng)險進行有效管控提供了可能;最后，論文還著重介紹了Y公司如何實現(xiàn)全面風(fēng)險管理和內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計工作的有效結(jié)合，提出了風(fēng)險控制文檔(RCD)的編制和內(nèi)部審計融合進ERM