2019納稅籌劃習題和答案

1、2019納稅籌劃習題和答案一、名詞解釋1、納稅籌劃：納稅籌劃是指納稅人或其代理人在現(xiàn)行稅收法律環(huán)境下，自覺地運用稅收，會計，法律，財務等綜合知識，采取合理合法或非違法的手段，以及降低稅收成本服務于企業(yè)財務管理目標的理財行為。2、狹義的納稅籌劃：是指納稅人在遵守國家稅收政策和稅收法律法規(guī)的前提下，通過對經(jīng)營，投資，理財?shù)然顒拥氖孪劝才藕筒邉?，選擇最優(yōu)的可行方案，以達到稅收負擔最低或稅收利益最大的經(jīng)濟行為。3、廣義的納稅籌劃：是指納稅人通過

2、非違法的減稅方式獲得稅收利益。4、節(jié)稅：是指利用國家的稅收優(yōu)惠節(jié)減稅收支出的行為稱為節(jié)稅。5、避稅：納稅人通過個人或企業(yè)事務的認為安排，利用稅法的漏洞，特例和缺陷，規(guī)避或減輕其納稅義務的行為。6、稅法漏洞：是指由于各種原因稅法遺漏的規(guī)定或規(guī)定的不完善之處7、稅法特例：是指規(guī)范的稅法里因政策等需要而對某種特殊情況所做出的某種不規(guī)范的規(guī)定8、稅法缺陷：是指稅法規(guī)定的錯誤之處9、稅負轉嫁：是在商品交換過程中，納稅人通過提高商品銷售價格或壓低商

3、品進價的方法，將稅收負擔轉移給購買者或供應者的一種經(jīng)濟行為，稅負轉嫁只適用于流轉稅，及只適用于納稅人與負稅人有可能分離的稅種。10、偷稅：是指納稅人有意識的違反稅收法律規(guī)定，達到少繳稅或不繳稅的目的。11、減免稅：是國家對特定的地區(qū)，行業(yè)，企業(yè)，項目及情況所給予納稅人完全免征稅收或部分減征稅收的照顧或獎勵措施。12、減免稅技術：是指在合法和合理的情況下。使納稅人成為減免稅人，或使納稅人從事減免稅活動，或使征稅對象成為減免稅對象而減免稅收

4、的種種納稅籌劃技術。13、稅率差異技術：是指在合法和合理的情況下，利用一些空間內(nèi)的稅率差距而直接節(jié)減稅收的納稅籌劃技術。14、分劈技術：是指在合法合理的情況下，使所得財產(chǎn)或經(jīng)營項目在兩個或多個納稅人之間進行分劈，使應稅所得，應稅財產(chǎn)或經(jīng)營項目得以適用較低稅率繳稅或按較低稅負的稅種繳稅，從而達到減稅的目的。15、扣除技術：是指在合理合法的情況下，使扣除額增加而直接減稅，或調(diào)整各個納稅期的扣除額而相對減稅的納稅籌劃技術。16、抵免技術：是指

5、在合理合法的情況下，使稅收抵免額增加而絕對減稅的納稅籌劃技術。17、延期納稅技術：是指在合理合法的情況下，使納稅人延期繳納稅款而相對減稅的納稅籌劃技術。1絕對減稅；2技術較減免稅技術復雜；3適用范圍較大；4具有相對確定性要點：1盡量尋求稅率最低化；2盡量尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長期性7、簡述分劈技術的特點和要點特點1絕對減稅；2適用范圍較窄；3技術復雜要點1分劈合法化合理化；2注意分劈行為的合理化；3減稅最大化8、簡述扣除技術的特點和要點

6、？特點1可用于絕對減免和相對減免；2技術較為復雜；3適用范圍廣要點1盡量使扣除項目最多化和扣除金額最大化以實現(xiàn)絕對減稅2使扣除最早化以實現(xiàn)相對減稅9、簡述抵免技術的特點和要點？特點1絕對減稅；2較為簡單；3適應范圍大；4具有相對確定性要點：1抵免項目最多化；2抵免金額最大化10、簡述延期納稅技術特點和要點？特點1相對節(jié)稅；2技術復雜；3適用范圍大要點延期納稅項目最多化和延長期最長化11、簡述退稅技術特點和要點？特點1絕對減稅；2技術簡單