某某股份公司稅務(wù)管理制度

1、某某股份有限公司稅務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強公司的稅務(wù)管理工作，規(guī)范稅務(wù)管理流程，合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防范稅務(wù)違法行為，結(jié)合公司的實際情況，特制定本辦法。第二條本辦法以《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等稅法文件以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

2、范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》、公司內(nèi)控管理制度等內(nèi)部風(fēng)險控制文件為依據(jù)。第三條遵守稅收法規(guī)、依法誠信合理納稅是公司稅務(wù)管理工作的宗旨。各公司和稅務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家稅收法律、法規(guī)和政策，依法納稅，不得有偷稅、抗稅或其他違反稅收法律、法規(guī)行為，努力塑造企業(yè)誠信納稅形象。第四條除特別說明外，本制度所稱“公司”的范圍包括股份公司、各級控股子公司以及納入股份公司合并會計報表范圍

3、內(nèi)的其他主體。控股子公司和納入合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體統(tǒng)稱“子公司”。第二章稅務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)第五條公司稅務(wù)管理架構(gòu)與職責(zé)1.各公司財務(wù)負責(zé)人為稅務(wù)管理總負責(zé)人。2.股份公司財務(wù)部門設(shè)立專職稅務(wù)管理崗位和人員。對各子公司開展的納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備、填報和保管進行監(jiān)督與審查。3.股份公司稅務(wù)管理崗負責(zé)解決應(yīng)以股份公司名義統(tǒng)一協(xié)調(diào)、解決的相關(guān)稅務(wù)問題。負責(zé)所在地區(qū)最新稅收政策的搜集和整理，及時了解和熟練

4、掌握國家有關(guān)財稅政策的變化，將與公司有關(guān)的重要稅務(wù)政策變化歸類匯總后，提交公司領(lǐng)導(dǎo)和各子公司，必要時還應(yīng)組織相關(guān)部門進行培訓(xùn)學(xué)習(xí)。結(jié)合公司實際情況認真研究、分析各項稅務(wù)政策變化對公司的影響并提出合理化建議。4.各子公司稅務(wù)管理崗負責(zé)與主管稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)稽查機關(guān)進行接洽、協(xié)調(diào)和溝通應(yīng)對工作，稅務(wù)機關(guān)指出的涉稅問題均應(yīng)及時向股份公司財務(wù)部做書面匯報。5.公司因住所、經(jīng)營地點變動，涉及稅務(wù)登記機關(guān)變動的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或其他機關(guān)申請

5、辦理變更或注銷登記以及住所、經(jīng)營地點變動前，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在30內(nèi)日向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。6.公司發(fā)生解散、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。公司在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。7.公司遺失稅務(wù)登記證件的，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)在15日書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢

6、，并及時補辦稅務(wù)登記。8.依照稅收法律、行政法規(guī)負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)單位，其財務(wù)部應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取代扣代繳或代收代繳稅款憑證。9.公司稅務(wù)登記證和代扣代繳、代收代繳稅款憑證，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者仿造。財務(wù)部應(yīng)在規(guī)定的期限到主管稅務(wù)機關(guān)辦理驗證或換證手續(xù)。10.公司到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向到達地稅務(wù)

7、機關(guān)報驗登記，接受稅務(wù)管理。在經(jīng)營活動結(jié)束后向外出經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申報核銷，按規(guī)定及時結(jié)清稅款，繳銷發(fā)票；再回到公司所在地稅務(wù)機關(guān)核銷外出經(jīng)營活動稅收管理證明。11、財務(wù)部應(yīng)財務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定持稅務(wù)登記證件，在銀行或其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將全部賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。12.稅務(wù)登記證件的管理：公司指定專人保管稅務(wù)登記證件，未經(jīng)批準(zhǔn)不得出租、出借：（1）稅務(wù)登記證件原件存放于公司檔案室歸檔保管。（2）有關(guān)部門在辦

8、理公司有關(guān)事項中，需要提供稅務(wù)登記證副本、增值稅一般納稅人資格證書等證書的復(fù)印件時，須經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人同意后方可取得復(fù)印件。第九條稅務(wù)核算1.公司應(yīng)做好稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作，依法設(shè)置賬薄，根據(jù)合法、有效憑證記賬。稅收核算要嚴(yán)格按照稅收法規(guī)和會計法規(guī)開展，當(dāng)公司稅收籌劃涉及到調(diào)整稅收核算的，應(yīng)按照稅收籌劃要求進行核算；對經(jīng)濟事項的處理涉及到稅法和會計法中不明確之處，或稅法與會計法之間存在沖突時，應(yīng)作出一個合理選擇；避免出現(xiàn)如兼營行為沒有分開建

9、賬導(dǎo)致從高征稅，核算不清導(dǎo)致核定征稅，缺乏有效憑證導(dǎo)致企業(yè)所得稅匯算調(diào)增損失。2.公司繳付的任何稅金（含增值稅、營業(yè)稅、城建稅及教育費附加、車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等）無論金額大小，都應(yīng)首先計入“應(yīng)交稅費”科目貸方，實際繳稅時再計入“應(yīng)交稅費”科目借方（不能直接借記費用科目，貸記貨幣資金科目）；會計主管和財務(wù)負責(zé)人必須對此類業(yè)務(wù)進行二次復(fù)核。3.稅金的計提和繳納必須履行必要的審批手續(xù)；稅金的計提和繳納應(yīng)綜合考慮稅金預(yù)算和資金計

10、劃，做到各期納稅均衡和稅負平衡。4.財務(wù)人員在進行賬務(wù)處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。5.具體業(yè)務(wù)所適用的會計核算分錄遵守《某某股份有限公司會計制度》。6.稅款的計算（1）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進項稅額（2）當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅=當(dāng)期營業(yè)收入適用稅率（3）應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=應(yīng)納增值稅額或應(yīng)納營業(yè)稅適用稅率（7％或5％）（4）應(yīng)納教育費附加及地方教育費附加=應(yīng)納增值稅額或應(yīng)納營業(yè)稅適用率（5）應(yīng)