稅務管理制度

1、稅務管理制度第一章第一章總則第一條第一條為了加強公司的稅務管理工作，合理控制稅務風險，防范稅務違法行為，結(jié)合公司的實際情況，特制定本辦法。第二條第二條本辦法以《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和企業(yè)所得稅法實施條例》等稅法文件以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《大企業(yè)稅務風險管理指引（試行）》等內(nèi)部風險控制文件為依據(jù)。第三條第三條遵守稅收法規(guī)、依法誠信合理納稅是公司稅務管理工作的宗旨。第一條除特別說明外，本制度所稱“公司”的范圍

2、包括股份公司本級、各級控股子公司以及納入股份公司合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體。控股子公司和納入合并會計報表范圍內(nèi)的其他主體統(tǒng)稱“子公司”。第四條第四條稅務風險管理由企業(yè)董事會負責督導并參與決策。董事會和管理層應將防范和控制稅務風險作為企業(yè)經(jīng)營的一項重要內(nèi)容，促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動。第二章第二章稅務管理機構(gòu)設(shè)置及其職責稅務管理機構(gòu)設(shè)置及其職責第五條第五條公司稅務管理機構(gòu)設(shè)置1公司本級財務管理部門設(shè)立專職稅務管理崗位和人員。2

3、各子公司，結(jié)合自身實際情況，在財務部門相應設(shè)置專職或兼職稅務管理崗位和人員。第七條公司財務部門稅務管理職責1負責公司日常稅務事項的審核、核算、申報、繳納（含代扣代繳）、協(xié)調(diào)與管理工作；負責公司各種發(fā)票的購買、領(lǐng)用和保管工作；按照稅法規(guī)定，真實、完整、準確地準備和保存有關(guān)涉稅業(yè)務資料，并按相關(guān)規(guī)定進行報備。2貫徹執(zhí)行國家有關(guān)稅收第二章第二章稅務風險識別和評估稅務風險識別和評估第十二條第十二條公司應全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內(nèi)部和外部相關(guān)信息，

4、結(jié)合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營活動及其業(yè)務流程中的稅務風險，分析和描述風險發(fā)生的可能性和條件，評價風險對企業(yè)實現(xiàn)稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優(yōu)先順序和策略。企業(yè)應結(jié)合自身稅務風險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務風險因素：董事會、監(jiān)事會等企業(yè)治理層以及管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態(tài)度；涉稅員工的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；組織機構(gòu)、經(jīng)營方式和業(yè)務流程；技術(shù)投入和信息技術(shù)的運用；

5、財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流情況；相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行；經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；法律法規(guī)和監(jiān)管要求；其他有關(guān)風險因素。第十三條第十三條公司應定期進行稅務風險評估。稅務風險評估由企業(yè)稅務管理崗位協(xié)同相關(guān)職能部門實施，也可聘請具有相關(guān)資質(zhì)和專業(yè)能力的中介機構(gòu)協(xié)助實施。第十四條第十四條公司應對稅務風險實行動態(tài)管理，及時識別和評估原有風險的變化情況以及新產(chǎn)生的稅務風險。稅務風險應對策略和內(nèi)部控制第十五條第十五條公司應根據(jù)稅