納稅籌劃習(xí)題答案

1、一、簡答題1、什么是納稅籌劃？納稅籌劃的特點有哪些？納稅籌劃指的是納稅人為實現(xiàn)自身價值最大化和使合法權(quán)利得到充分的享受和納稅籌劃指的是納稅人為實現(xiàn)自身價值最大化和使合法權(quán)利得到充分的享受和行使，在稅收法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和行使，在稅收法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)約稅收成本的稅收收益的一種理財活動。安排，盡可能地取得節(jié)約稅收成本的稅收收益的一種理財活動。（一

2、）納稅籌劃的主體是納稅人，而不是政府部門（一）納稅籌劃的主體是納稅人，而不是政府部門（二）納稅籌劃的目的是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化和使納稅人的合法權(quán)利得到充分（二）納稅籌劃的目的是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化和使納稅人的合法權(quán)利得到充分的享受和行使的享受和行使（三）納稅籌劃是在既定的納稅環(huán)境下進行的（三）納稅籌劃是在既定的納稅環(huán)境下進行的（四）納稅籌劃的實質(zhì)是納稅人的一種理財活動，而不是一種納稅現(xiàn)象（四）納稅籌劃的實質(zhì)是納稅人的一種理財活動，而不是一種

3、納稅現(xiàn)象（五）財務(wù)策劃手段是納稅籌劃的途徑（五）財務(wù)策劃手段是納稅籌劃的途徑2、你認(rèn)為納稅籌劃應(yīng)包括哪些方式，它與逃避繳納稅款、避稅與節(jié)稅的關(guān)系如何？一是采用合法的手段進行的節(jié)稅籌劃；一是采用合法的手段進行的節(jié)稅籌劃；二是采用非違法的手段進行的避稅籌劃；二是采用非違法的手段進行的避稅籌劃；三是采用經(jīng)濟手段，特別是價格手段進行的稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃。三是采用經(jīng)濟手段，特別是價格手段進行的稅收轉(zhuǎn)嫁籌劃。四是歸整納稅賬目，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。四是歸整納稅

4、賬目，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。此外，合理安排企業(yè)的現(xiàn)金收支，保持適當(dāng)?shù)膶ν鈨敻赌芰?，避免稅收滯納此外，合理安排企業(yè)的現(xiàn)金收支，保持適當(dāng)?shù)膶ν鈨敻赌芰?，避免稅收滯納金和罰款等，也是納稅籌劃的重要內(nèi)容。金和罰款等，也是納稅籌劃的重要內(nèi)容。偷稅：指的是以非法手段逃避稅收負擔(dān)，即納稅人繳納的稅少于他按規(guī)定應(yīng)納偷稅：指的是以非法手段逃避稅收負擔(dān)，即納稅人繳納的稅少于他按規(guī)定應(yīng)納的稅收。的稅收。避稅：納稅人利用稅法上的漏洞和不成熟之處，打避稅：納稅人利用稅

5、法上的漏洞和不成熟之處，打“擦邊球擦邊球”，鉆稅法的空子，，鉆稅法的空子，通過對其經(jīng)濟行為進行巧妙安排，來謀取不正當(dāng)?shù)亩愂绽?。盡管在形式上是通過對其經(jīng)濟行為進行巧妙安排，來謀取不正當(dāng)?shù)亩愂绽?。盡管在形式上是合法的，但其內(nèi)容卻有悖于稅法的立法意圖；納稅籌劃從形式到內(nèi)容完全合法，合法的，但其內(nèi)容卻有悖于稅法的立法意圖；納稅籌劃從形式到內(nèi)容完全合法，反映了國家稅收政策的意圖，是稅收法律予以保護和鼓勵的。反映了國家稅收政策的意圖，是稅收法律

6、予以保護和鼓勵的。節(jié)稅：指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征節(jié)稅：指納稅人在不違背稅法立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，通過納稅人對籌資活動、投資活動以及經(jīng)營活點、減免稅等一系列優(yōu)惠政策，通過納稅人對籌資活動、投資活動以及經(jīng)營活動的巧妙安排，達到不繳或少繳的目的。動的巧妙安排，達到不繳或少繳的目的。區(qū)別：區(qū)別：1、經(jīng)濟行為上，偷稅是對一項實際已發(fā)生的應(yīng)稅經(jīng)濟行為全部或部分的否

7、定，、經(jīng)濟行為上，偷稅是對一項實際已發(fā)生的應(yīng)稅經(jīng)濟行為全部或部分的否定，而納稅籌劃則只是對某項應(yīng)稅經(jīng)濟行為的實現(xiàn)形式或過程在事前進行某種安排，而納稅籌劃則只是對某項應(yīng)稅經(jīng)濟行為的實現(xiàn)形式或過程在事前進行某種安排，其經(jīng)濟行為符合減輕納稅的法律規(guī)定。其經(jīng)濟行為符合減輕納稅的法律規(guī)定。2、行為性質(zhì)上，偷稅是公然違反稅法與稅法對抗的一種行為。其主要手段表現(xiàn)、行為性質(zhì)上，偷稅是公然違反稅法與稅法對抗的一種行為。其主要手段表現(xiàn)為納稅人通過有意識地謊

8、報和隱匿有關(guān)納稅情況和事實，達到少繳或不繳稅款為納稅人通過有意識地謊報和隱匿有關(guān)納稅情況和事實，達到少繳或不繳稅款的目的。其行為具有明顯的欺詐性質(zhì)。但有時也會出現(xiàn)納稅人因疏忽和過失即的目的。其行為具有明顯的欺詐性質(zhì)。但有時也會出現(xiàn)納稅人因疏忽和過失即稅基減稅技術(shù)稅基減稅技術(shù):指通過各種稅收政策合理合法地運用，使稅基由寬變窄，從而減指通過各種稅收政策合理合法地運用，使稅基由寬變窄，從而減少應(yīng)納稅款的技術(shù)。納稅人應(yīng)合理安排有關(guān)活動，創(chuàng)造符合

9、稅法關(guān)于增加費用少應(yīng)納稅款的技術(shù)。納稅人應(yīng)合理安排有關(guān)活動，創(chuàng)造符合稅法關(guān)于增加費用列支的條件，以盡量減少應(yīng)納稅所得額。列支的條件，以盡量減少應(yīng)納稅所得額。（二）稅率減稅技術(shù)（二）稅率減稅技術(shù)稅率減稅技術(shù)：指通過各種稅收政策合理合法地運用，使納稅人的使用稅率由稅率減稅技術(shù)：指通過各種稅收政策合理合法地運用，使納稅人的使用稅率由高變低，從而減少應(yīng)納稅額的技術(shù)。通過條件的改變，或創(chuàng)造符合稅法要求的高變低，從而減少應(yīng)納稅額的技術(shù)。通過條件的改

10、變，或創(chuàng)造符合稅法要求的條件，使收入性質(zhì)發(fā)生變化，從而適用較低稅率。條件，使收入性質(zhì)發(fā)生變化，從而適用較低稅率。（三）應(yīng)納稅額減稅技術(shù)（三）應(yīng)納稅額減稅技術(shù)應(yīng)納稅額減稅技術(shù)：指利用各種稅收優(yōu)惠使應(yīng)納稅額由大變小的技術(shù)。利用稅應(yīng)納稅額減稅技術(shù)：指利用各種稅收優(yōu)惠使應(yīng)納稅額由大變小的技術(shù)。利用稅款抵免政策主要是創(chuàng)造滿足稅款抵免政策所要求的條件來享受這一政策?？畹置庹咧饕莿?chuàng)造滿足稅款抵免政策所要求的條件來享受這一政策。（四）推遲納稅義務(wù)發(fā)

11、生時間減稅技術(shù)（四）推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間減稅技術(shù)推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間減稅技術(shù)：指通過財務(wù)核算方式或銷售結(jié)算方式、經(jīng)濟推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間減稅技術(shù)：指通過財務(wù)核算方式或銷售結(jié)算方式、經(jīng)濟活動的事先安排使納稅義務(wù)發(fā)生時間向后推遲，以達到延遲納稅的目的。推遲活動的事先安排使納稅義務(wù)發(fā)生時間向后推遲，以達到延遲納稅的目的。推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間減稅技術(shù)可以通過推遲稅法上收入實現(xiàn)時間減稅技術(shù)和費用納稅義務(wù)發(fā)生時間減稅技術(shù)可以通過推遲稅法上收入實現(xiàn)時

12、間減稅技術(shù)和費用提前扣除減稅技術(shù)來實現(xiàn)。提前扣除減稅技術(shù)來實現(xiàn)。8、納稅籌劃基本方法有哪些？1充分利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策充分利用現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策2選擇最優(yōu)納稅方案選擇最優(yōu)納稅方案3充分利用稅法及稅收文件中的一些條款充分利用稅法及稅收文件中的一些條款4充分利用財務(wù)會計規(guī)定充分利用財務(wù)會計規(guī)定5稅負轉(zhuǎn)嫁稅負轉(zhuǎn)嫁9、一般納稅人與小規(guī)模納稅人選擇籌劃的依據(jù)是什么？當(dāng)兩者稅負相等時，其增值率則為無差別平衡點增值率。即：銷售額當(dāng)兩者稅負相等時，其增值

13、率則為無差別平衡點增值率。即：銷售額增值稅增值稅稅率稅率增值率增值率=銷售額銷售額征收率。所以，增值率征收率。所以，增值率=征收率征收率增值稅稅率，在銷售增值稅稅率，在銷售價格相同的情況下，稅負的高低取決于增值率的大小。價格相同的情況下，稅負的高低取決于增值率的大小。一般來說，增值率高的企業(yè)適于選擇作為小規(guī)模納稅人；反之，適于選擇作為一般來說，增值率高的企業(yè)適于選擇作為小規(guī)模納稅人；反之，適于選擇作為一般納稅人。一般納稅人。10、設(shè)立子

14、公司與分公司會給企業(yè)帶來哪些不同的影響？按照按照《中華人民共和國公司法中華人民共和國公司法》規(guī)定，規(guī)定，子公司是獨立法人，如果盈利或虧損，均不能并入母公司利潤，應(yīng)當(dāng)作為獨立子公司是獨立法人，如果盈利或虧損，均不能并入母公司利潤，應(yīng)當(dāng)作為獨立的居民企業(yè)單獨繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)子公司微利的情況下，子公司可以按的居民企業(yè)單獨繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)子公司微利的情況下，子公司可以按20%20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，使集團公司整體稅負降低；在給母公司分配

15、現(xiàn)金股利的稅率繳納企業(yè)所得稅，使集團公司整體稅負降低；在給母公司分配現(xiàn)金股利或利潤時，應(yīng)補稅差，則設(shè)立子公司對于整個集團公司來說，其稅負為子公司或利潤時，應(yīng)補稅差，則設(shè)立子公司對于整個集團公司來說，其稅負為子公司繳納的所得稅和母公司就現(xiàn)金股利或利潤補交的所得稅差額。繳納的所得稅和母公司就現(xiàn)金股利或利潤補交的所得稅差額。分公司不是獨立法人，不形成所得稅的居民企業(yè)，其實現(xiàn)的利潤或虧損應(yīng)當(dāng)并分公司不是獨立法人，不形成所得稅的居民企業(yè)，其實現(xiàn)的