2019納稅籌劃習(xí)題和答案

1、2019納稅籌劃習(xí)題和答案一、名詞解釋1、納稅籌劃：納稅籌劃是指納稅人或其代理人在現(xiàn)行稅收法律環(huán)境下，自覺(jué)地運(yùn)用稅收，會(huì)計(jì)，法律，財(cái)務(wù)等綜合知識(shí)，采取合理合法或非違法的手段，以及降低稅收成本服務(wù)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的理財(cái)行為。2、狹義的納稅籌劃：是指納稅人在遵守國(guó)家稅收政策和稅收法律法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)，投資，理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先安排和策劃，選擇最優(yōu)的可行方案，以達(dá)到稅收負(fù)擔(dān)最低或稅收利益最大的經(jīng)濟(jì)行為。3、廣義的納稅籌劃：是指納稅人通過(guò)

2、非違法的減稅方式獲得稅收利益。4、節(jié)稅：是指利用國(guó)家的稅收優(yōu)惠節(jié)減稅收支出的行為稱為節(jié)稅。5、避稅：納稅人通過(guò)個(gè)人或企業(yè)事務(wù)的認(rèn)為安排，利用稅法的漏洞，特例和缺陷，規(guī)避或減輕其納稅義務(wù)的行為。6、稅法漏洞：是指由于各種原因稅法遺漏的規(guī)定或規(guī)定的不完善之處7、稅法特例：是指規(guī)范的稅法里因政策等需要而對(duì)某種特殊情況所做出的某種不規(guī)范的規(guī)定8、稅法缺陷：是指稅法規(guī)定的錯(cuò)誤之處9、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是在商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高商品銷售價(jià)格或壓低商

3、品進(jìn)價(jià)的方法，將稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)行為，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁只適用于流轉(zhuǎn)稅，及只適用于納稅人與負(fù)稅人有可能分離的稅種。10、偷稅：是指納稅人有意識(shí)的違反稅收法律規(guī)定，達(dá)到少繳稅或不繳稅的目的。11、減免稅：是國(guó)家對(duì)特定的地區(qū)，行業(yè)，企業(yè)，項(xiàng)目及情況所給予納稅人完全免征稅收或部分減征稅收的照顧或獎(jiǎng)勵(lì)措施。12、減免稅技術(shù)：是指在合法和合理的情況下。使納稅人成為減免稅人，或使納稅人從事減免稅活動(dòng)，或使征稅對(duì)象成為減免稅對(duì)象而減免稅收

4、的種種納稅籌劃技術(shù)。13、稅率差異技術(shù)：是指在合法和合理的情況下，利用一些空間內(nèi)的稅率差距而直接節(jié)減稅收的納稅籌劃技術(shù)。14、分劈技術(shù)：是指在合法合理的情況下，使所得財(cái)產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目在兩個(gè)或多個(gè)納稅人之間進(jìn)行分劈，使應(yīng)稅所得，應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目得以適用較低稅率繳稅或按較低稅負(fù)的稅種繳稅，從而達(dá)到減稅的目的。15、扣除技術(shù)：是指在合理合法的情況下，使扣除額增加而直接減稅，或調(diào)整各個(gè)納稅期的扣除額而相對(duì)減稅的納稅籌劃技術(shù)。16、抵免技術(shù)：是指

5、在合理合法的情況下，使稅收抵免額增加而絕對(duì)減稅的納稅籌劃技術(shù)。17、延期納稅技術(shù)：是指在合理合法的情況下，使納稅人延期繳納稅款而相對(duì)減稅的納稅籌劃技術(shù)。1絕對(duì)減稅；2技術(shù)較減免稅技術(shù)復(fù)雜；3適用范圍較大；4具有相對(duì)確定性要點(diǎn)：1盡量尋求稅率最低化；2盡量尋求稅率差異的穩(wěn)定性和長(zhǎng)期性7、簡(jiǎn)述分劈技術(shù)的特點(diǎn)和要點(diǎn)特點(diǎn)1絕對(duì)減稅；2適用范圍較窄；3技術(shù)復(fù)雜要點(diǎn)1分劈合法化合理化；2注意分劈行為的合理化；3減稅最大化8、簡(jiǎn)述扣除技術(shù)的特點(diǎn)和要點(diǎn)

6、？特點(diǎn)1可用于絕對(duì)減免和相對(duì)減免；2技術(shù)較為復(fù)雜；3適用范圍廣要點(diǎn)1盡量使扣除項(xiàng)目最多化和扣除金額最大化以實(shí)現(xiàn)絕對(duì)減稅2使扣除最早化以實(shí)現(xiàn)相對(duì)減稅9、簡(jiǎn)述抵免技術(shù)的特點(diǎn)和要點(diǎn)？特點(diǎn)1絕對(duì)減稅；2較為簡(jiǎn)單；3適應(yīng)范圍大；4具有相對(duì)確定性要點(diǎn)：1抵免項(xiàng)目最多化；2抵免金額最大化10、簡(jiǎn)述延期納稅技術(shù)特點(diǎn)和要點(diǎn)？特點(diǎn)1相對(duì)節(jié)稅；2技術(shù)復(fù)雜；3適用范圍大要點(diǎn)延期納稅項(xiàng)目最多化和延長(zhǎng)期最長(zhǎng)化11、簡(jiǎn)述退稅技術(shù)特點(diǎn)和要點(diǎn)？特點(diǎn)1絕對(duì)減稅；2技術(shù)簡(jiǎn)單