采購與付款循環(huán)--控制測試

1、被審計單位名稱:會計期間:1.了解內(nèi)部控制的初步結論[注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù)，注冊會計師對控制的評價結論可能是：（（3）控制設計無效或缺乏必要的控制。]2.控制測試結論編制說明：1.本審計工作底稿記錄注冊會計師測試的控制活動及結論。其中，“控制活動是否有效運行”一欄，應根據(jù)CGC3表中的測試結論填寫；“控制測試結果是否支持風險評估結論”一欄，應根據(jù)了解和測試內(nèi)部空之中獲取的審計證據(jù)分析填寫；“控制活

2、動是否得到執(zhí)行”一欄，應根據(jù)CGL4表中的結論填寫；其余欄目的信息取得采購與付款循環(huán)審計工作底稿CGL3中所記錄的內(nèi)容。2如果注冊會計師不擬對與某些控制目標相關的控制活動實施控制測試，則應直接執(zhí)行實質(zhì)性程序，對相關交易和賬戶余額的認定進行測試，以獲取足夠的保證程度。詳細內(nèi)容見下個表頁控制測試匯總表(詳表)3相關交易和賬戶余額的審計方案(1)對未進行測試的控制目標的匯總根據(jù)計劃實施的控制測試，我們未對下列控制目標、相關交易和賬戶余額及其認

3、定進行測試。業(yè)務循環(huán)主要業(yè)務活動采購與付款記錄應付賬款采購與付款循環(huán)編制人:復核人:控制目標相關交易和賬戶余額及其認定接受勞務交易應付賬款：完整性管理費用：截止均記錄于適當銷售費用：截止[注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設計并評估其執(zhí)行情況所獲取的審計證據(jù)，注冊會計師對控制的評價結論可能是：（1.本審計工作底稿記錄注冊會計師測試的控制活動及結論。其中，“控制活動是否有效運行”一欄，應根據(jù)CGC3表中的測試結論填寫；“控制測試結果是否支持風險評估