年度財務(wù)報告編制流程

1、年度財務(wù)報告編制流程年度財務(wù)報告編制流程1.年度財務(wù)報告編制流程與風(fēng)險控制圖年度財務(wù)報告編制流程與風(fēng)險控制年度財務(wù)報告編制流程與風(fēng)險控制不相容責(zé)任部門不相容責(zé)任部門責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險董事長董事會審計委員會財務(wù)總監(jiān)財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)部主管階段D1D2D32.年度財務(wù)報告編制流程控制表如果財務(wù)報告編制前期準(zhǔn)備工作不充分，可能導(dǎo)致結(jié)賬前未能及時發(fā)現(xiàn)會計差錯如果財務(wù)報告編制未經(jīng)適當(dāng)審核或超越

2、授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊行為而使企業(yè)遭受損失開始全面清查資產(chǎn)，核實債務(wù)核對總賬與明細(xì)賬如果重大交易會計處理方法不當(dāng)或沒有經(jīng)過嚴(yán)格審核和審批，可能導(dǎo)致財務(wù)報告信息不真實、不完整12檢查勾稽關(guān)系是否正確3上報重大交易會計處理方法、變更會計政策、調(diào)整會計估計、合并會計報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況制定《年度財務(wù)報告編制方案》45審議審批審議編制合并報表及附注編制財務(wù)情況說明書6結(jié)束修改、形成年度財務(wù)報告打印、復(fù)印、裝訂審核審核

3、審議審議簽字提出建議和意見7整理、匯總，形成財務(wù)報告年度財務(wù)報告編制流程控制年度財務(wù)報告編制流程控制控制事項控制事項詳細(xì)描述及說明詳細(xì)描述及說明D11.財務(wù)部在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當(dāng)全面進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測試和核實債務(wù)2.財務(wù)部人員將會計賬簿記錄與實物資產(chǎn)、會計憑證、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符3.財務(wù)部通過人工分析或利用計算機信息系統(tǒng)自動檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點

4、對下列項目進(jìn)行校驗（1）會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系（2）會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系（3）會計報表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系D24.財務(wù)部制定年度財務(wù)報告編制方案，明確年度財務(wù)報告編制方法、年度財務(wù)報告會計調(diào)整政策、披露政策及報告的時間要求等5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項的判斷標(biāo)準(zhǔn)。對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項，應(yīng)將會計處理方法、合并會計報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況及時提交審計委員會