存貨采購控制制度

1、存貨采購控制制度存貨采購控制制度第1章總則總則第1條為了加強對企業(yè)存貨采購過程的規(guī)范化管理，確保存貨采購及時完成，特制定本制度。第2條本制度適用于對企業(yè)在開展采購業(yè)務(wù)的過程中所需各類存貨的采購申請和實施過程的控制。第3條存貨采購的類型包括常規(guī)性采購、臨時采購和緊急采購。第4條常備原料和物料由倉儲部門提出申請，非常備原料和緊急采購由使用部門提出申請。第2章存貨使用部門存貨采購申請控制存貨使用部門存貨采購申請控制第5條存貨采購申請的提出存貨

2、使用部門填寫《采購申請表》，詳細(xì)注明需求設(shè)備或物品的品名、型號、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、預(yù)計價格、需求原因、要求到位時間等。第6條存貨需求部門經(jīng)理將《采購申請表》提交給財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及上級經(jīng)理意見審核批準(zhǔn)并蓋章。第7條物資需求部門將財務(wù)部批準(zhǔn)蓋章的《采購申請表》交給采購部。第8條采購部經(jīng)理指導(dǎo)采購人員根據(jù)《采購申請表》內(nèi)容選擇合適的供應(yīng)商。與供應(yīng)商達(dá)成購買意向后，采購部工作人員編寫采購合同。第9條采購部采購人員將采購合同交給物資需求

3、部門，物資需求部門檢驗所購設(shè)備是否是所需設(shè)備，并報本部門經(jīng)理審核簽字。第10條采購部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)各自的審批權(quán)限審批采購合同。第2章倉庫存貨采購申請控制倉庫存貨采購申請控制第11條倉儲部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫存量計算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進行審批。第12條倉儲部在提出采購申請時，應(yīng)綜合考慮各種材料的采購間隔期和當(dāng)日材料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者通過存貨管理系統(tǒng)重新預(yù)測材料需求

4、量以及重新計算安全庫存水平和經(jīng)濟采購批量，據(jù)此進行再采購，降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。第13條倉儲部在確定采購時點、采購批量時，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素。第4章存貨采購過程控制存貨采購過程控制第14條采購部憑被批準(zhǔn)執(zhí)行的請購單辦理訂貨手續(xù)時，首先必須向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價單，獲取報價單后比較供應(yīng)貨物的價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、可享受折扣、付款條件、交貨時間和供應(yīng)商信譽等有關(guān)資料，初步確定合適的供應(yīng)商并準(zhǔn)備談判。第15條采購人員根據(jù)談判結(jié)

5、果簽訂訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時傳送給生產(chǎn)、銷售、保管和會計等有關(guān)部門，以備合理安排生產(chǎn)、銷售、收貨和付款。第16條采購部經(jīng)理簽署采購合同。采購人員將《采購申請表》和采購合同交給財務(wù)部，財務(wù)部經(jīng)理審核批準(zhǔn)。第17條財務(wù)部出納支付貨款，財務(wù)部會計將成本記入需求部門相關(guān)科目。第18條采購部按照合同執(zhí)行，供應(yīng)商發(fā)出設(shè)備或派人安裝調(diào)試，采購部、質(zhì)量管理部、物資使用部門對到貨物資進行驗收，驗收無誤后簽字確認(rèn)。第5章存貨采購核算存貨采購核算第

6、19條對于發(fā)票賬單與材料同時到達(dá)的采購業(yè)務(wù)，材料驗收入庫后，根據(jù)發(fā)票賬單等結(jié)算憑證確定的材料成本進行賬務(wù)處理。借記“原材料”科目，根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的（不計入材料采購成本的）稅額，借記“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，按照實際支付的款項，貸記“銀行存款”、“內(nèi)部往來”或“應(yīng)付賬款”。第20條對于材料已經(jīng)到達(dá)并已驗收入庫，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)于月末按材料的暫估價值，借記“原材料”科目，貸記“

7、應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款”科目。第21條采用預(yù)付貨款的方式采購材料，參考的會計分錄情況如下。1.在預(yù)付材料價款時，按照實際預(yù)付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。2.已經(jīng)預(yù)付貨款的材料驗收入庫，根據(jù)發(fā)票賬單等所列的價款、稅額等，借記“原材料”科目和“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額）”，貸記“預(yù)付賬款”科目。3.預(yù)付款項不足時，補付上項貨款，按補付金額，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。4.退回上項多付的款項時，借記