存貨管理審計(jì)方案

1、內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)方案內(nèi)部控制審計(jì)審計(jì)方案存貨管理業(yè)務(wù)流程審計(jì)方案存貨管理業(yè)務(wù)流程審計(jì)方案單位名稱中國網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司[公司]審計(jì)覆蓋期間工作底稿編號(hào)填寫人審閱人日期內(nèi)部控制審計(jì)步驟內(nèi)部控制審計(jì)步驟完成日期完成日期工作底稿索引工作底稿索引1分析流程目標(biāo)和流程風(fēng)險(xiǎn)并根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化進(jìn)行修訂。2根據(jù)經(jīng)營環(huán)境和或經(jīng)營戰(zhàn)略的重大變化修訂關(guān)鍵運(yùn)作要素。3取得有關(guān)存貨管理業(yè)務(wù)流程的現(xiàn)行政策和程序記錄，評(píng)價(jià)其是否及時(shí)更新和充分適用。流

2、程目標(biāo)流程目標(biāo)關(guān)鍵運(yùn)作要素關(guān)鍵運(yùn)作要素1存貨管理流程遵循公司管理制度和規(guī)定進(jìn)行2確保存貨及資產(chǎn)的安全3確保存貨記錄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性4確保存貨質(zhì)量和數(shù)量符合公司相關(guān)部門和營運(yùn)使用要求?存貨庫存水平應(yīng)決定于項(xiàng)目需求和存貨保存成本?良好的成本控制?與供貨商關(guān)系?存貨質(zhì)量滿足項(xiàng)目要求?良好的存貨管理技巧流程風(fēng)險(xiǎn)流程風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)流程目標(biāo)對(duì)應(yīng)流程目標(biāo)1有關(guān)存貨管理的政策和流程可能未能良好建立和記錄12存貨保有量可能不足或過多43存貨保管

3、可能未能良好監(jiān)控，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失24財(cái)務(wù)賬目記錄可能不及時(shí)或不準(zhǔn)確，可能造成存貨價(jià)值不準(zhǔn)確35賬實(shí)不符可能給企業(yè)帶來潛虧（盈）36過剩的資產(chǎn)可能閑置而未能采取適當(dāng)行動(dòng)進(jìn)行調(diào)配47積壓或過期存貨可能不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)行動(dòng)進(jìn)行處理4控制點(diǎn)控制點(diǎn)檢查方法檢查方法風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)審計(jì)范圍范圍完成完成日期日期工作底工作底稿索引稿索引1.2倉庫保管人員應(yīng)根據(jù)入庫單及時(shí)（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）記錄倉庫實(shí)物登記簿。抽查倉庫實(shí)物登記簿中的存貨及工程物資入

4、庫記錄，檢查入庫記錄的日期（尤其在月結(jié)和年結(jié)時(shí)）數(shù)量是否與相關(guān)入庫單相符，以保證入庫記錄的準(zhǔn)確性及存在性；抽查入庫單，檢查入庫單的日期（尤其在月結(jié)和年結(jié)前后）數(shù)量是否與實(shí)物登記簿中相關(guān)入庫記錄相符，以保證入庫記錄的準(zhǔn)確性及完整性。451.3倉庫負(fù)責(zé)人應(yīng)定期審核實(shí)物登記簿，以確保實(shí)物登記簿記錄的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。檢查實(shí)物登記簿是否有倉庫負(fù)責(zé)人定期審核簽字。3451.4入庫單應(yīng)連續(xù)編號(hào)和使用。檢查入庫單是否連續(xù)編號(hào)和使用；作廢入庫單是否亦連號(hào)