內(nèi)部審計質(zhì)量對盈余管理和審計定價影響的研究.pdf

1、內(nèi)部審計質(zhì)量對盈余管理和審計定價影響的研究—來自我國A股制造業(yè)上市公司的經(jīng)驗證據(jù)AStudyontheEffeetoflnternalAuditQualityuPonEearningsManagementandExternalAuditFees—EmPiriealEvideneefromListedManufacturingEnterPrisesinChina學(xué)位申請人:年級:學(xué)科專業(yè):研究方向:指導(dǎo)教師:定稿時間:利2007曰.上，工

2、2009內(nèi)部審計質(zhì)量對盈余管理和審計定價影響的研究—來自我國A股制造業(yè)上市公司的經(jīng)驗證據(jù)控體制是否完備、有效”。整改是否有效，我國內(nèi)部審計是否發(fā)揮了一定的作用，達到了預(yù)期的效果等，提供這些問題的經(jīng)驗證據(jù)不僅有助于監(jiān)管部門知悉推行內(nèi)部審計制度的政策效應(yīng)，為進一步完善內(nèi)部審計職能提供改革思路，而且這些經(jīng)驗證據(jù)可以豐富我國內(nèi)部審計治理效應(yīng)的學(xué)術(shù)文獻，也為其他發(fā)展中國家的公司治理提供經(jīng)驗借鑒。本文以內(nèi)部審計質(zhì)量為研究對象，分別從盈余管理和審計定

3、價兩個方面，考察了內(nèi)部審計作用的發(fā)揮。研究結(jié)論對社會公眾、上市公司、外部審計師、證監(jiān)會等外部機構(gòu)理解內(nèi)部審計在公司治理中的作用有重要的理論意義和現(xiàn)實意義。本文共分為六章，各章的主要內(nèi)容如下:第1章，導(dǎo)論。本章介紹了本文的研究背景和意義，闡述了本文的研究思路和研究方法，規(guī)劃了研究框架和各章寫作安排。本章是本文的整體規(guī)劃。第2章，文獻綜述。本章對國內(nèi)外的相關(guān)文獻進行綜述，圍繞內(nèi)部審計質(zhì)量的衡量、內(nèi)部審計質(zhì)量與盈余管理的關(guān)系、內(nèi)部審計質(zhì)量與審

4、計定價的關(guān)系三個方面，并在綜述的基礎(chǔ)上進行評述，歸納和總結(jié)我國現(xiàn)有研究的不足。本章通過文獻綜述，點明研究機會，是本文的研究前提。一第3章，制度背景和理論分析。本章一方面旨在探討我國制度背景，為實證研究設(shè)計提供制度因素參考另一方面旨在探討研究問題的理論內(nèi)涵，為后續(xù)經(jīng)驗研究提供理論支持。本章系統(tǒng)總結(jié)了我國對內(nèi)部審計的職能定位，審計定價標(biāo)準(zhǔn)，以及內(nèi)部審計在外部審計財務(wù)報表審計過程中可能產(chǎn)生的影響。并從受托經(jīng)濟責(zé)任理論和公司治理理論兩個角度，從

5、理論上分析了內(nèi)部審計能夠抑制盈余管理借助審計收費供需決定模型，推導(dǎo)了內(nèi)部審計對審計定價的影響。本章的制度背景分析是本文研究設(shè)計合理性的重要保障，理論分析提供了本文的理論支撐。因此，本章是研究基礎(chǔ)。第4章，內(nèi)部審計質(zhì)量與盈余管理。本章對內(nèi)部審計質(zhì)量與盈余管理水平的相關(guān)性進行實證研究。本章首先從內(nèi)部審計的獨立性、規(guī)模、設(shè)立動機和制度規(guī)范四個角度，通過對內(nèi)部審計管理模式、內(nèi)部審計部門人數(shù)、是否在證監(jiān)會整改前設(shè)立內(nèi)部審計部門、是否建立內(nèi)部審計制