工程項目內(nèi)部控制

1、工程項目內(nèi)部控制制度,,,目 錄,2工程立項內(nèi)部控制設(shè)計及運行,1工程項目概述,3工程招標內(nèi)部控制及運行,4工程造價內(nèi)部控制設(shè)計及運行,5工程建設(shè)內(nèi)部控制設(shè)計及運行,6工程驗收內(nèi)部控制設(shè)計及運行,7A工程項目內(nèi)部控制案例分析,,,引 子,,1998年，長江流域發(fā)生洪水，被稱為“固若金湯”的江西九江長江大堤瞬間發(fā)生潰堤，時任國務(wù)院總理朱镕基怒斥九江大堤是“豆腐渣工程”。由此，工程界業(yè)內(nèi)出現(xiàn)了“豆腐渣工程”這個詞。,,是什

2、么導(dǎo)致豆腐渣工程頻繁出現(xiàn),思 考,,,引 子,2009年上海一小區(qū)樓盤倒塌,甘肅天定高速耗資87億，僅 80天后，必須全面返工,通車不到1年的哈爾濱陽明灘大橋發(fā)生斷裂,國家科學(xué)技術(shù)進步獎、中國建筑工程魯班獎安徽銅陵長江公路大橋垮塌,近年來全國出現(xiàn)的一些“豆腐渣”工程,,,引 子,工程項目,投入資源多,占用資金大,建設(shè)工期長,涉及環(huán)節(jié)多,利益關(guān)系復(fù)雜,內(nèi)部控制失效,1、造成國家財產(chǎn)損失、人民群眾生命危險失去保障2、工

3、程資金高估冒算3、招標環(huán)節(jié)暗箱操作4、豆腐渣工程肆虐5、滋生經(jīng)濟犯罪 與腐敗,,,,,,,,實行工程項目內(nèi)部控制制度十分重要,,,一、工程項目概述,工程項目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝工程。它以建筑物或者構(gòu)筑物為目標產(chǎn)出物，需要支付一定的費用、按照一定的程序、在一定的時間內(nèi)完成，并應(yīng)符合質(zhì)量要求。,1工程項目概念,3工程項目風(fēng)險,4工程項目流程,,,一、工程項目概述,工程項目存在哪些風(fēng)險控制點,1工

4、程項目概念,2工程項目風(fēng)險,3工程項目流程,？？？,工程項目風(fēng)險控制點,,,一、工程項目概述,工程立項,工程招標,工程建設(shè),工程驗收,,,,,立項缺乏可行性決策不當(dāng)盲目上馬導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益項目失敗,招標暗箱操作商業(yè)賄賂中標人難以承擔(dān)工程項目中標價格失實,造價信息不對稱技術(shù)方案不落實概預(yù)算脫離實際導(dǎo)致投資失控；工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進度延遲,竣工驗收不完

5、善把關(guān)不嚴導(dǎo)致工程交付后存在重大隱患,,,一、工程項目概述,工程項目業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險控制圖,,1工程項目概念,2工程項目風(fēng)險,3工程項目流程,因工程項目違反國家法律而讓企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失或因工程項目事項未經(jīng)嚴格審批，企業(yè)可能遭受經(jīng)濟損失,進行工程項目決策,根據(jù)需要履行外部報批手續(xù),2,,組織進行工程立項研究可行性研究,1,提出工程項目的需求,,,階段控制1注意事項：（2）需要政府主管部門審批或備案的，

6、工程部履行相關(guān)的外部審批或備案手續(xù),開始,階段控制1注意事項：（1）工程部根據(jù)立項研究和可行性研究結(jié)果編制工程項目建議書和工程項目可行性研究報告，并提交總經(jīng)理進行決策,,,,,,工程項目決策失誤，可能造成企業(yè)資產(chǎn)損失或資源浪費或工程項目概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力，可能造成工程項目建造成本的增加,成立項目部,,選擇工程項目采購商,編制工程項目概預(yù)算,提出預(yù)付款支付申請,,參與編制并提出建議,,支付預(yù)付款,,,,,開展項目

7、施工,3,5,4,階段控制2注意事項：（3）工程項目采購商的選擇一般是通過實行公開招標的方式確定,階段控制2注意事項：（4）財務(wù)部和其他部門對工程項目預(yù)算的編制提出合理化建議,審批,,6,因企業(yè)項目變更的申請沒有經(jīng)過相關(guān)的部門或中介機構(gòu)的審核而給企業(yè)造成經(jīng)濟損失或工程項目成本失控，可能造成企業(yè)經(jīng)營管理效益效率低下,,討論工程項目變更的成本和可行性,,,,,提出工程項目變更申請,5,監(jiān)督、控制項目施工,階段控制3注意事項：

8、（5）項目部主要對工程項目的成本、安全、質(zhì)量、進度等進行控制,,,因工程項目會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實不符與資產(chǎn)損失或重大工程項目變更資料不進行及時、準確的保存而給企業(yè)帶來損失,參與,組織開展單項和竣工驗收作,資料文件存檔,申請支付剩余款項,支付剩余款項,進行相關(guān)賬務(wù)處理,根據(jù)意見進行修理完善,6,驗收通過,提出單項和竣工驗收申請,,,,,,,,,開展項目后評估,,,7,8,未通過,通過,結(jié)束,,

9、階段控制4注意事項：（7）財務(wù)部出納負責(zé)具體辦理工程項目剩余款項的結(jié)算和支付,階段控制4注意事項：（8）財務(wù)部會計負責(zé)進行工程項目相關(guān)的總賬和明細賬的賬務(wù)處理工作,,階段控制4注意事項：（6）單項工程完工后，施工單位可以申請單項項目部進行驗收；整體工程完工后，申請整體工程的竣工驗收,,,二、工程立項內(nèi)部控制設(shè)計及運行,3工程立項流程控制,1工程立項概念,2工程立項內(nèi)部控制點,工程立項，是對整個工程進行了各方面的評估之后

10、認為可行才會有工程立項，在工程立項之前對各個方面的評估應(yīng)該就包括了工程預(yù)算。工程預(yù)算是指完成該項工程，預(yù)估進行的成本投資。 工程立項屬于項目決策過程，是對擬建項目的必要性和可行性進行技術(shù)經(jīng)濟論證，對不同建設(shè)方案進行技術(shù)經(jīng)濟比較并作出判斷和決定的過程。立項決策 正確與否，直接關(guān)系到項目建設(shè)成敗。,,,二、工程立項內(nèi)部控制設(shè)計及運行,1工程立項概念,2工程立項內(nèi)部控制點,3工程立項流程控制,專門機構(gòu)編制可行性報告,各部門專家

11、出具評審意見,按照規(guī)定進行決策，實行責(zé)任追究制度,依法取得施工許可,明確實施責(zé)任制度不定期檢查,,,,,開始,,提出工程項目的需求,,指示相關(guān)部門進行投資機會研究,,2,1,階段控制1注意事項：（1）相關(guān)部門提出投資或使用工程項目的需求，提交工程項目申請單給總經(jīng)理,階段控制1注意事項：（2）總經(jīng)理收到工程項目申請單以后，指示相關(guān)部門對項目進行投資機會的研究,工程項目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能

12、產(chǎn)生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受資產(chǎn)損失,,,進行資金、政策、法律等方面的論證,,匯總論證結(jié)果并上報,4,,進行工程質(zhì)量、技術(shù)、安全論證,,,組織召開工程項目投資會議并進行討論,,,,審批,審批,,,,報送政府主管部門審批,,審批,3,組織編制項目建議書,階段控制2注意事項：（3）工程部經(jīng)理匯總相關(guān)部門和項目工程師對工程項目的技術(shù)、安全和工程質(zhì)量等的論證，并上報給總經(jīng)理,階段控制

13、2注意事項：（4）項目可行性論證經(jīng)討論得到論證后，工程部經(jīng)理組織相關(guān)人員編制項目建議書，并上報給相關(guān)部門主管審核和總經(jīng)理審批,,,,,組織工程項目可行性研究,6,提供資金、政策、法律等建議,,,,起草可行性研究報告,,完善可行性研究報告,,審核,審批,,審批,,,,,啟動工程項目準備工作,,資料存檔,,結(jié)束,記載工程項目各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況的記錄和憑證不全面或有虛報現(xiàn)象，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)賬實不符或

14、資產(chǎn)損失,5,7,階段控制3注意事項：（5）項目建議書得到政府主管部門審批后，工程部經(jīng)理組織工程項目可行性研究的相關(guān)工作,階段控制3注意事項：（6）項目工程師起草可行性研究報告，工程部經(jīng)理進行補充完善,階段控制3注意事項：（7）可行性研究報告得到總經(jīng)理審批和政府主管部門審批后，工程部啟動工程項目的各項準備工作,,,三、工程招標內(nèi)部控制及運行,1工程招標概念,2工程招標內(nèi)部控制點,工程招標，是指一方（招標人）欲出售

15、 、購買商品，或欲建設(shè)工程項目按一定程序征求應(yīng)征人，不經(jīng)磋商而進行交易的一種方法。,3工程招標流程控制,,,三、工程招標內(nèi)部控制設(shè)計及運行,1工程招標概念,2工程招標內(nèi)部控制點,3工程招標流程控制,1、應(yīng)采用公開招標方式擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位2、應(yīng)依照國家招投標法的規(guī)定遵循公開、公正、平等、競爭的原則發(fā)布招標公告，提供載有招標工程的主要技術(shù)要求、主要合同條款、評標的標準和方法以及招標文件3、應(yīng)依法組織工程招標的開

16、標、評標和定標，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督4、應(yīng)依法組建評標委員會5、評標委員會成員和參與評標的有關(guān)工作人員不得透露投標文件的相關(guān)信息，不得私下接觸投標人，不得收受投標人的好處6、應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限和程序從中標候選人中確定中標人，及時向中標人發(fā)出中標通知書，在規(guī)定期限內(nèi)與中標人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任,開始,指示相關(guān)部門組成招標領(lǐng)導(dǎo)小組,提出工程招標文件,1,2,招標決策失誤，可能造成工程招標失敗損失或浪費資源,階

17、段控制1注意事項：（1）招標領(lǐng)導(dǎo)小組備齊工程項目，交建委辦理報建及招標備案手續(xù)，申請招標。,,階段控制1注意事項：（2）招標領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)確定的招標方式準備相關(guān)招標文件,招標未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能產(chǎn)生重大差錯或者舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受工程建設(shè)損失,進行招標方面的論證,研究招標文件提出意見,3,研究招標文件提出意見,組織召開招標會議并進行討論,報送政府主管部門審批,組織招標活動出具結(jié)果,審批,審批,4,,,,,,

18、,,,,,（4）招標領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)投標單位的資格預(yù)審文件對其進行資格預(yù)審，確定合格的招標單位,階段控制2注意事項：（3）有意向的投標單位根據(jù)要求填寫投標申請書，并提供相應(yīng)證明材料以及資格預(yù)審文件一同交至領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室,記載招標各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)開展情況的記錄和憑證不全面或有虛報現(xiàn)象，可能導(dǎo)致企業(yè)工程建設(shè)損失,發(fā)出中標通知書,組織中標企業(yè)研究實施方案,5,討論實施方案,完善投標實施方案,審核,審批,7,整理招標文件,資料存檔,結(jié)束,

19、6,,,,,,階段控制3注意事項：（7）投標單位根據(jù)招標文件及標書要求，編制投標相關(guān)文件，密封后交至招標領(lǐng)導(dǎo)小組,階段控制注意事項：（6）招標領(lǐng)導(dǎo)小組組織標前會議，針對投標單位在招標文件和現(xiàn)場考察過程中的疑問進行解答,階段控制3注意事項：（5）招標領(lǐng)導(dǎo)小組向預(yù)審合格的投標單位發(fā)售標書,,,四、工程造價內(nèi)部控制設(shè)計及運行,1工程造價概念,2工程造價內(nèi)部控制點,3工程造價流程控制,工程造價，是指進行某項工程建設(shè)所花費的全部費

20、用。工程造價是一個廣義概念，在不同的場合，工程造價的含義不同。由于研究對象不同，工程造價有建設(shè)工程造價，單項工程造價、單位工程造價以及建筑安裝工程造價等。,,,四、工程造價內(nèi)部控制設(shè)計及運行,2工程造價內(nèi)部控制點,3工程造價流程控制,1工程建設(shè)概念,1.加強工程造價管理，明確初步設(shè)計概算和施工圖預(yù)算編制方法，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?，確保概預(yù)算科學(xué)合理。2.向招標確定的設(shè)計單位提供詳細的設(shè)計要求和基礎(chǔ)資料，進行有效的技術(shù)、經(jīng)濟交流。

21、3.建立設(shè)計變更管理制度，因過失造成設(shè)計變更的，應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任追究制度。4.組織相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)對編制的概預(yù)算進行審核。,,開始,明確概預(yù)算編制原則和編制依據(jù),,外部單位編制概算,1,,,組織分析概算額度,,出具概算分析意見,2,修正概算,,是,修正預(yù)算,3,,否,,,提出意見,,如果工程項目項目概預(yù)算編制不當(dāng)，可能造成工程建造成本的增加或因概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容和標準不明確、不規(guī)范而導(dǎo)致實際支出嚴重超支,,,階

22、段控制1注意事項：（1）公司聘請外部專業(yè)概算編制單位編制公司工程項目概算，概算應(yīng)控制在批準的工程項目可行性研究報告投資估算允許幅度范圍內(nèi)，概算經(jīng)批準后為工程項目投資最高限額,階段控制1注意事項：（2）財務(wù)部和工程部針對外部專業(yè)單位編制的工程項目概算額度、方法等進行分析，提出改進意見，以確保概算的合理性,階段控制2注意事項：（3）公司聘請外部專業(yè)預(yù)算編制單位編制的公司工程項目預(yù)算，審批通過后的預(yù)算是確定工程造價、

23、簽訂合同、辦理結(jié)算、實行核算、編制或調(diào)整固定資產(chǎn)投資計劃和考核工程成本的依據(jù),如果工程項目預(yù)算編制未經(jīng)相關(guān)部門的充分論證，可能導(dǎo)致預(yù)算編制缺乏合理性、可行性，從而使得預(yù)算額度偏差較大，造成預(yù)算編制成本增加,,,外部單位編制概算,,,組織分析概算額度,,出具預(yù)算分析意見,4,修正預(yù)算,,修正預(yù)算,是,,,否,擬定正式方案并報批,,,,概預(yù)算資料保存,結(jié)束,,階段控制2注意事項：（4）財務(wù)部和工程部針對外部專業(yè)單位編制的工程項目預(yù)算

24、額度、方法等進行分析，提出改進意見，以確保預(yù)算的合理性,,,五、工程建設(shè)內(nèi)部控制設(shè)計及運行,工程建設(shè)，是指為了國民經(jīng)濟各部門的發(fā)展和人民物質(zhì)文化生活水平的提高而進行的有組織、有目的的投資興建固定資產(chǎn)的經(jīng)濟活動，即建造、購置和安裝固定資產(chǎn)的活動以及與之相聯(lián)系的其他工作。,1工程建設(shè)概念,2工程建設(shè)內(nèi)部控制點,3工程建設(shè)流程,,,五、工程建設(shè)內(nèi)部控制設(shè)計及運行,1、加強過程監(jiān)控，實行概預(yù)算管理，及時備料、科學(xué)施工、保障資金并落實責(zé)任。

25、2、組織專業(yè)人員審核概預(yù)算并出具審核意見。3、建立概預(yù)算環(huán)節(jié)控制制度。4、建立工程進度款支付環(huán)節(jié)的控制制度。5、會計人員發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與工程實際完工進度或協(xié)議約定不符，應(yīng)及時報告。6、企業(yè)應(yīng)依有關(guān)規(guī)定自行采購工程物資。由承包商采購的，應(yīng)加強監(jiān)督。7、企業(yè)一應(yīng)實行嚴格的工程監(jiān)理制度。8、企業(yè)財會部門應(yīng)該依約支付結(jié)算價款，不得無故拖欠。9、企業(yè)應(yīng)嚴格控制工程變更。,2工程建設(shè)內(nèi)部控制點,3工程建設(shè)流程,1工程建設(shè)概念,項目部

26、質(zhì)量組沒有明確的項目質(zhì)量的控制點，可能造成工程項目控制不到位，并導(dǎo)致質(zhì)量成本的增加,審批,審核,核準、確認,開始,編制施工質(zhì)量計劃,施工準備,1,2,3,（2）監(jiān)理工程師對項目部編制的施工質(zhì)量計劃進行核準和確認。,,,,階段控制1注意事項：（1）項目質(zhì)量組根據(jù)合同的質(zhì)量要求和圖紙制定施工質(zhì)量計劃。,,一旦工程項目控制的內(nèi)容項有遺漏，且發(fā)現(xiàn)遺漏沒有及時處理，可能會造成工程項目效率低下，進而增加工程項目的支出。,施工準備,工程質(zhì)量

27、檢查,書面技術(shù)交底,填寫質(zhì)量驗收通知單,3,跟蹤監(jiān)控施工質(zhì)量,工序完工、質(zhì)量自檢,5,4,合格,簽署質(zhì)量驗收單,6,,,,,,階段控制2注意事項：（3）項目質(zhì)量組進行施工準備，向承擔(dān)施工的負責(zé)人進行書面技術(shù)交底。,階段控制2注意事項：（5）若自檢不合格應(yīng)進行質(zhì)量修復(fù)，并填寫質(zhì)量驗收通知單，遞交給監(jiān)理工程師。,階段控制2注意事項：（6）監(jiān)理方收到通知單后，會同項目部進行工序質(zhì)量檢查，對于工序質(zhì)量合格的項目監(jiān)理方簽署質(zhì)量

28、驗收單給項目部質(zhì)量組。,階段控制2注意事項：（4）質(zhì)量組對現(xiàn)場施工進行控制。遇到道問題要及時與項目經(jīng)理進行溝通。,如果工程項目實施過程中初線的質(zhì)量問題未得到及時控制，可能會造成工程項目質(zhì)量成本增加或因工程項目的相關(guān)資料不合法、不真實、不完整二導(dǎo)致工程項目收益賬實不符或資產(chǎn)損失,審核,竣工質(zhì)量驗收,質(zhì)量管理資料匯總,匯總施工質(zhì)量文件,結(jié)束,備案、歸檔,8,,7,,,,交工質(zhì)量驗收,,,,,,質(zhì)量回訪和保修,工程竣工自檢,交工質(zhì)量自

29、檢,階段控制3注意事項：（7）交驗收由監(jiān)理方組織，由建設(shè)單位、施工單位和政府相關(guān)質(zhì)監(jiān)部門參加，對分項工程、分部工程和單位工程作出檢查。,階段控制3注意事項：（9）項目質(zhì)量組對施工前和施工期間形成的質(zhì)量管理資料進行全面匯總，形成完整的質(zhì)量控制文件體系。,階段控制3注意事項：（8）相關(guān)部門依照施工合同約定的工程質(zhì)量標準對工程項目進行工程質(zhì)量驗收。,,9,如果項目進度目標制定得不切實際，超出了必要的能力范圍，可能

30、造成工程項目不必要的成本支出或因施工進度目標的制定不合理，從而導(dǎo)致工期延誤，進而造成經(jīng)濟損失,開始,,確定施工進度目標,1,,,組織編制施工進度計劃,,編制施工進度計劃,提交開工申請報告,2,3,4,,,審定確認,,,,下達開工指令,,,開工,,階段控制1注意事項：（1）項目部根據(jù)施工合同的開工日期、總工期和竣工日期確定施工進度目標,階段控制1注意事項：（2）項目部相關(guān)人員根據(jù)項目經(jīng)理的安排、施工合同要求和施工現(xiàn)場情

31、況編制施工進度計劃，并報項目經(jīng)理進行審定,階段控制1注意事項：（3）項目部根據(jù)建設(shè)工程施工合同和施工進度計劃向監(jiān)理工程師提出開工申請，遞交開工申請報告,階段控制1注意事項：（4）監(jiān)理工程師根據(jù)合同和國家法律、法規(guī)要求及建設(shè)單位的進度控制情況和施工現(xiàn)場分析項目部開工日期的合理性，并下達開工質(zhì)量,如果項目部沒有及時檢查實際進度與計劃進度的偏差，可能導(dǎo)致偏差不能及時消除，增加工程項目的建設(shè)成本,檢查數(shù)據(jù)比較,進度計劃落實檢

32、查,進度計劃實施,監(jiān)督,5,7,6,有,提出消除偏差的建議,審核,無,未通過,階段控制2注意事項：（5）項目部實施檢查項目部施工人員進度計劃的事實情況，并認真記錄檢查情況,（6）項目部根據(jù)施工人員記錄的檢查情況與計劃進度的情況進行對比：對于存在偏差的，應(yīng)提出消除偏差的建議；對于不存在偏差的，應(yīng)繼續(xù)跟蹤工作進度情況，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，確保進度計劃的完成,（7）項目經(jīng)理對項目部提交的消除偏差的建議進行審核：認為可行

33、和符合實際的，交由施工人員具體落實；認為有待完善的，返回項目部，項目部再重新進行分析和判斷,偏差,有,,如果項目進度控制報告的編寫不符合公司相關(guān)規(guī)定或內(nèi)容不夠全面，可能造成工程項目因某個階段的延誤而產(chǎn)生經(jīng)濟損失,執(zhí)行、落實,監(jiān)督,,,,,通過,,,編寫項目進度控制報告,,審核,8,,,資料匯總,,備案、歸檔,資料歸檔,,,結(jié)束,,,階段控制3注意事項：（8）項目部根據(jù)總進度計劃和具體的年度、季度、月、旬進度計劃要求，定

34、期編寫旬、月、季度、年度項目進度控制報告,,,六、工程驗收內(nèi)部控制設(shè)計及運行,1工程驗收概念,2工程驗收內(nèi)部控制點,3工程驗收流程控制,工程驗收：單項工程竣工驗收應(yīng)符合設(shè)計文件和施工圖紙要求，滿足生產(chǎn)需要或具備使用條件并符合其他竣工條件要求。整個建設(shè)項目已按設(shè)計要求全部建設(shè)完成，符合規(guī)定的建設(shè)項目竣工驗收標準，可由發(fā)包人組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位進行建設(shè)項目竣工驗收，中間竣工并已辦理移交手續(xù)的單項工程，不再重復(fù)進行竣工驗收。,,,六

35、、工程驗收內(nèi)部控制設(shè)計及運行,1.企業(yè)收到承包單位的工程竣工報告后，應(yīng)及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收。2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織審核竣工決算，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。加強竣工決算審計。3.及時組織工程項目竣工驗收。4.及時收集整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整工程項目檔案。5.建立完工項目后評估制度，重點評價工程項目預(yù)期目標的實

36、現(xiàn)情況和項目效益等，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。,2工程驗收內(nèi)部控制點,3工程驗收流程控制,1工程驗收概念,,,六、工程驗收內(nèi)部控制設(shè)計及運行,2工程驗收內(nèi)部控制點,3工程驗收流程控制,1工程驗收概念,工程驗收流程控制圖,開始,組織單項工程驗收,單項工程完工，提交工程項目驗收申請,辦理工程移交手續(xù),2,審批,工程項目竣工驗收不及時可能造成工程建設(shè)成本的增加或因未經(jīng)審批就辦理工程移交手續(xù)而給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失,組織單項工程驗收,

37、審核,審核,1,階段控制1注意事項：（1）項目部接到施工單位提出的工程項目驗收申請，根據(jù)建筑工程項目質(zhì)量檢驗相關(guān)規(guī)定對單項工程項目進行驗收,階段控制1注意事項：（2）驗收合格的項目，由項目經(jīng)理代表企業(yè)同施工單位辦理工程移交手續(xù),,,竣工驗收未經(jīng)嚴格的審核、審批可能產(chǎn)生重大差錯或舞弊欺詐行為，從而使企業(yè)遭受資產(chǎn)損失,工程完工提交竣工驗收申請單,組織全面工程項目竣工驗收,財務(wù)、技術(shù)等部門參與,3,合格,對不合格處進行整改,否,

38、是,編制工程項目竣工驗收報告,4,5,階段控制2注意事項：（3）項目經(jīng)理經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，組織企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門及人員和外部勘察單位、設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)人員實施全面的工程項目竣工驗收工作,,,,,,階段控制2注意事項：（4）如果工程項目檢驗不合格，施工單位要對存在的問題進行整改,階段控制2注意事項：（5）如果工程項目經(jīng)過檢驗后，符合設(shè)計質(zhì)量要求有項目經(jīng)理組織成立的驗收小組編制工程項目竣工驗收報告，相關(guān)各方

39、在驗收報告上簽字,在工程項目竣工處理時如果轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的相關(guān)信息不合法、不真實不完整可能導(dǎo)致企業(yè)賬實不符及資產(chǎn)損失,,階段控制3注意事項：（6）項目部備齊竣工圖表、工程總結(jié)及其他相關(guān)資料，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，報相關(guān)主管部門審批,階段控制3注意事項：（7）在項目獲得主管部門審批后，財務(wù)部辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)，加強固定資產(chǎn)管理,七、A工程項目內(nèi)部控制案例分析,安東市投資的一項重點民生工程—A工程，其中包括長清河防洪和長清河兩岸的風(fēng)光

40、帶建設(shè)兩個部分于2009 年底開工。開工前，該工程管理部門風(fēng)光帶管理辦公室成立，是其臨時管理機構(gòu)，主要對該工程進行代管。2008年6月，管理辦公室委托中介機構(gòu)編制“項目建議書”和“可行性報告”，但中介機構(gòu)的選擇并沒有經(jīng)過集體決策選定，而是由建設(shè)單位管理辦公室的基建部門直接指定的。內(nèi)部審批人員在審核過程中流于形式，沒有認真的進行技術(shù)、經(jīng)濟性分析和論證。,,七、A工程項目內(nèi)部控制案例分析,2009年初管理辦公室將招標公告發(fā)布后。由于S公司的

41、總經(jīng)理與管理辦公室相關(guān)負責(zé)人是舊相識，其立即與管理辦公室相關(guān)負責(zé)人進行私下交易，并付于其10萬元的勞務(wù)費。最終，管理辦公室決定將此工程交于S公司。為了減小競爭，由S公司出面邀請了幾家私交比較好的施工單位前來投標，并事先將中標意向透露給這幾家參與投標的單位，暗示這幾家施工單位投標書制作的馬虎一些。后來在投標的時候，被邀請的幾家單位和S公司一起投標，但是由于邀請的幾家單位的投標人未經(jīng)認真制作，報價都比較高，最后管理辦公室順理成章地推薦S公司

42、為中標候選人。S公司如愿承包了此項工程。,,七、A工程項目內(nèi)部控制案例分析,管理辦公室與X公司簽訂了監(jiān)理合同。但X公司并未明確要求其工作人員到現(xiàn)場進行勘測核查，也未對工程建設(shè)質(zhì)量做任何監(jiān)理記錄。以至于在施工過程中，又增加了一個新的設(shè)計，其金額超過了原預(yù)算額度的 10%，S公司沒有上報審批機關(guān)審批就私自執(zhí)行了。,,七、A工程項目內(nèi)部控制案例分析,在工程驗收時，長清河防洪工程發(fā)現(xiàn)堤壩后面的反濾層質(zhì)量出現(xiàn)了問題,為此市政府對此高度重視,嚴令各