國有企業(yè)工程項目內部控制設計研究.pdf

1、我國先后發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及《應用指引》,將“工程項目控制”納入到我國內部控制體系中,但是無論是理論界還是實務界對于工程項目風險及內部控制研究存在嚴重的缺失,而這種缺失嚴重影響了內部控制總目標的實現(xiàn),最終影響企業(yè)價值的實現(xiàn)。
　　本文采用規(guī)范研究、歸納法與演繹法、專家咨詢與調查法,綜合運用管理學理論、工程學理論、風險管理及內部控制理論,以國有企業(yè)工程項目為主題,圍繞國有企業(yè)工程項目風險管理及內部控制設計展開研究。

2、>　　本文針對這個問題做了以下探討:在對風險管理和內部控制相關理論和政策的梳理回顧后,結合前人的研究成果,本文認為國有企業(yè)具有其特殊的內部控制環(huán)境,其中存在的內部控制環(huán)境問題,可能會成為其各項業(yè)務活動風險的來源,當然包括工程項目這一重要的業(yè)務活動?；谶@一觀點,本文展開分析研究,發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)法人治理結構、組織機構設置和權責分配方面的問題,可能會成為工程項目中各階段授權審批這部分的風險來源;內部審計機構設置不合理,對工程項目內部控制的執(zhí)行