國有企業(yè)工程項目內(nèi)部控制設(shè)計研究.pdf

1、我國先后發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《應用指引》,將“工程項目控制”納入到我國內(nèi)部控制體系中,但是無論是理論界還是實務(wù)界對于工程項目風險及內(nèi)部控制研究存在嚴重的缺失,而這種缺失嚴重影響了內(nèi)部控制總目標的實現(xiàn),最終影響企業(yè)價值的實現(xiàn)。
　　本文采用規(guī)范研究、歸納法與演繹法、專家咨詢與調(diào)查法,綜合運用管理學理論、工程學理論、風險管理及內(nèi)部控制理論,以國有企業(yè)工程項目為主題,圍繞國有企業(yè)工程項目風險管理及內(nèi)部控制設(shè)計展開研究。

2、>　　本文針對這個問題做了以下探討:在對風險管理和內(nèi)部控制相關(guān)理論和政策的梳理回顧后,結(jié)合前人的研究成果,本文認為國有企業(yè)具有其特殊的內(nèi)部控制環(huán)境,其中存在的內(nèi)部控制環(huán)境問題,可能會成為其各項業(yè)務(wù)活動風險的來源,當然包括工程項目這一重要的業(yè)務(wù)活動。基于這一觀點,本文展開分析研究,發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置和權(quán)責分配方面的問題,可能會成為工程項目中各階段授權(quán)審批這部分的風險來源;內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不合理,對工程項目內(nèi)部控制的執(zhí)行