內(nèi)控評(píng)價(jià)工作底稿

1、企業(yè)層面—內(nèi)部控制評(píng)估底稿公司名稱(chēng)： XXX XXX年度：20XX 20XX年評(píng)價(jià)人員：XXX XXX涉及領(lǐng)域及測(cè)試步驟 實(shí)際控制情況控制領(lǐng)域 子領(lǐng)域 訪談內(nèi)容及測(cè)試步驟 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)描述 實(shí)際控制點(diǎn)描述 負(fù)責(zé)部門(mén) 企業(yè)層面控制證據(jù) 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題（例）A.1_組織架構(gòu)和權(quán)責(zé)分配（例）董事會(huì)（例）1、獲取董事會(huì)章程,了解董事會(huì)議事規(guī)則,董事會(huì)職責(zé)等（例）公司沒(méi)有明確董事會(huì)任職條件、職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則和工作程序，或治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性

2、運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。流程層面-內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作底稿公司名稱(chēng)：年度：20XX 20XX年一級(jí)流程編號(hào) （例）FM FM 一級(jí)流程名稱(chēng) （例）財(cái)務(wù)管理二級(jí)流程編號(hào) （例）FM.01 FM.01 二級(jí)流程名稱(chēng) （例）資金管理三級(jí)流程編號(hào) （例）FM.01.02 FM.01.02 三級(jí)流程名稱(chēng) （例）銀行余額調(diào)節(jié)表的編制及審批流程一、 詳細(xì)控制測(cè)試文檔編碼 （例）FM_01_02_TOC-1二、 評(píng)價(jià)人員

3、XXXX審閱人 XXXX完成日期 XXXX/XX/XX三、 抽樣標(biāo)準(zhǔn) 1、抽樣方法 （例）取得測(cè)試期間所有月份的銀行余額調(diào)節(jié)表及其附件（銀行對(duì)賬單)。2、樣品數(shù)量描述 （例）本年度12個(gè)月，本控制為月度控制，因此隨機(jī)抽取兩個(gè)樣本3、抽樣涉及期間 （例）20XX/1~20XX/124、抽樣另選（如適用） （例）不適用四 、控制測(cè)試步驟控制點(diǎn)編號(hào) 控制點(diǎn)內(nèi)容C01 （例）每月銀行出納收到銀行郵寄的銀行對(duì)賬單后，對(duì)所有銀行賬戶編制《銀行余額調(diào)

4、節(jié)表》并加蓋名章確認(rèn)，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。步驟1 （例）獲得樣本月份所有的銀行余額調(diào)節(jié)表，與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的銀行賬戶進(jìn)行比較，檢查是否樣本月所有的銀行賬戶（包括零余額賬戶和非活躍賬戶）步驟2 （例）檢查銀行對(duì)賬單和銀行帳的差異均正確地記錄在調(diào)節(jié)項(xiàng)上。步驟3 （例）檢查調(diào)節(jié)項(xiàng)是否合理（是否存在長(zhǎng)期未調(diào)事項(xiàng)）步驟4 （例）檢查余額調(diào)節(jié)表是否經(jīng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字復(fù)核。五、 控制測(cè)試結(jié)論 根據(jù)下面的測(cè)試，我們認(rèn)為： FM_01_02_