了解被審計單位內(nèi)控制度底稿──銷售與收款循環(huán)問卷(abc)

1、被審單位:ABC股份有限公司編制：XXX日期：200426項目頁次：第1頁期間時點:20031231復核：XX日期:索引號:Y11銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（一）受訪人：ABC股份公司營銷部XXX回答缺點年份調(diào)查問題不適用是否注釋主要次要A.背景材料1.該公司的主要產(chǎn)品或提供的勞務是什么？√藥品2.采用什么銷售渠道？√直接銷售3.該公司銷售業(yè)務的信用政策如何？√4.大約每月發(fā)生多少筆銷售業(yè)務？√120150筆5.公司確認銷售收入的條件這一條

2、件是上年的延續(xù)嗎√6.現(xiàn)銷和賒銷的比例如何？√25％7.是否有易貨貿(mào)易？√8.是否有售后回購業(yè)務發(fā)生？√9.季節(jié)性銷售的式樣占多大的范圍√10.提供銷售折扣嗎？√11.大約有多少客戶代表著：──80%的銷售收入√──大約有多少其他客戶12.銷售的商品是否需要較長的安裝期√13.長期合同的銷售范圍如何√12年14.分期收款的銷售范圍有多大√1年以內(nèi)15.較重要的相關(guān)的一組銷售是否存在√16.主要產(chǎn)品中是否有特別的折讓√17.公司的銷售有一

3、定的銷售退回嗎√18.積壓未交付的訂貨有多少這些積壓未交付的訂貨是上年的延續(xù)嗎√19.公司利用收款代理人嗎√20.闡述政府制度對企業(yè)市場營銷的影響√21管理者對公司在收入及應收款項領(lǐng)域的影響有多大√B.管理及獨立性控制22.管理者對每一個客戶訂立一個信用額度還是應用統(tǒng)一的收帳政策？√老客戶訂立信用額度──信用額度的變化需要復核和批準嗎23.是否定期編制應收帳款帳齡分析√24.呆帳備抵計算是否正確√25.經(jīng)沖銷的款項是否加以適當?shù)目刂埔员?/p>

4、日后催收√26.是否所有貸項通知單均有編號或核對√銷售與收款循環(huán)調(diào)查問卷（二）被審單位:ABC股份有限公司編制：XXX日期：200426項目頁次：第3頁期間時點:20031231復核：XX日期:索引號:Y11回答缺點年份調(diào)查問題不適用是否注釋主要次要45.本年作為收入及應收帳款的結(jié)算日是否合適46.是否有控制手段來保證真實收入收回款項和賒銷交易未被遺漏并且在適當?shù)臅嬈陂g完整正確地被記錄下來47.存款之前是否有足夠的措施來保證所收款項的

5、安全48.退回的商品是否均經(jīng)過適當處理49.銷貨退回是否已填驗收報告50.如果已填驗收報告是否和貸項通知及核定數(shù)相同51.編制貸項通知時是否已有適當?shù)目刂埔苑乐刮唇?jīng)核準的退貨52.運費是否加以適當核對──參考銷貨條件──比較費率表和運輸單√√√√√√√D.責任分離53.在收入和應收帳款方面是否有足夠的責任分離──應收帳款和總帳相分離嗎？──存貨保管和發(fā)運與訂貨和開發(fā)票相分√──現(xiàn)金收付與發(fā)貨開票賒銷記錄程序相分離嗎──收款與現(xiàn)金收支記錄