以藍田股份等案為例論上市公司財務監(jiān)管法律制度.pdf

1、自從2001年中國加入世界貿易組織至今已近十年了。其在會計法方面的改革也日益趨近于國際會計法規(guī)。一直以來會計舞弊、會計誠信問題都是各國研究的重點問題。2008年的經(jīng)濟危機也與誠信、舞弊等問題有一定聯(lián)系。虛增報表利潤，造就繁榮景象，而對繁榮下的漏洞諱莫如深，這些問題是今天各國乃至我國都無法解決的問題之一。
　　近年來國外一些財務丑聞不斷出現(xiàn)，如安然公司虛報利潤6億美元，施樂公司虛報銷售收入64億美元，默克公司連續(xù)三年共虛報收入124

2、億美元。這一系列的會計信息的失真事件使會計使用者對會計信息失去了信心，也大大降低了企業(yè)的會計誠信度。本文要闡述主要內容是以藍田股份為案例進行分析，找到上市公司的幾種主要監(jiān)管方式以及相關法律法規(guī)對上市公司的規(guī)制及懲罰舞弊行為的方式。最后闡述相應配套法規(guī)的不足之處及筆者對現(xiàn)行法律的見解。
　　通過比較分析法分析中、外法律對各監(jiān)督方式的規(guī)則，從中發(fā)現(xiàn)我國法律存在的結癥之處。通過比較之后得出了一些結論，例如我國獨立董事制度及監(jiān)事會制度的混

3、合應用導致的內部審計部門的職責混亂，無法獨立于董事會執(zhí)行內部審計之職;雖然我國《公司法》規(guī)定股東大會選舉產(chǎn)生董事會和監(jiān)事會，其兩者處于并列狀態(tài)，但事實上董事會的職權過大，監(jiān)事會的職權無法與其抗衡，監(jiān)事會只能“提議”各項議案，而不能像德國的監(jiān)事會一樣行使其解除董事會董事的職權。這一點大大削弱了監(jiān)事會的作用;最后由于我國政策大于法律的特殊情況，證券監(jiān)督管理委員會及證券交易所對上市公司監(jiān)管力度主要取決于當前的經(jīng)濟環(huán)境、政策背景等情況而無法完全