上市公司關(guān)聯(lián)方交易舞弊審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究——以A企業(yè)為例.pdf

1、隨著證券市場(chǎng)的迅速發(fā)展，大量的企業(yè)上市成為上市公司，我國(guó)的資本市場(chǎng)有了較大的改變。隨著上市公司數(shù)量不斷增多，關(guān)聯(lián)交易舞弊事件也逐漸變得頻繁。企業(yè)間的關(guān)聯(lián)方交易在某種范圍上降低了各種費(fèi)用和交易成本，相比使企業(yè)利潤(rùn)有了改善和增長(zhǎng)。同時(shí)也為上市公司借助關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊創(chuàng)造了機(jī)會(huì)。上市公司違規(guī)進(jìn)行關(guān)聯(lián)方交易的業(yè)務(wù)往來是非法的欺詐行為，其舞弊交易的行為不僅會(huì)擾亂市場(chǎng)的正常秩序，還給上市公司的投資者及財(cái)務(wù)報(bào)告使用者帶來了很大的損害，給社會(huì)造成

2、消極影響。當(dāng)前關(guān)聯(lián)方交易日益呈現(xiàn)多樣化、隱蔽化表面上難以發(fā)現(xiàn)。關(guān)聯(lián)方交易財(cái)務(wù)舞弊愈加嚴(yán)重，僅憑上市公司的自身力量已經(jīng)很難避免違規(guī)關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生。因此要從不同角度把控關(guān)聯(lián)方交易的管理和監(jiān)督，預(yù)防違規(guī)關(guān)聯(lián)方交易舞弊行為至關(guān)重要。
　　本文主要針對(duì)A企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易事件進(jìn)行探析，站在關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)的角度結(jié)合其交易舞弊的本質(zhì)特征，對(duì)關(guān)聯(lián)方交易審計(jì)過程中的漏洞和不足進(jìn)行了分析和探討。在探析關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易如何界定，關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的實(shí)質(zhì)及相關(guān)

3、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等基礎(chǔ)上，從審計(jì)角度研究了A企業(yè)進(jìn)行關(guān)聯(lián)方財(cái)務(wù)舞弊存在的問題，并依據(jù)我國(guó)目前關(guān)聯(lián)方財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)的實(shí)際情況。設(shè)計(jì)出有針對(duì)關(guān)聯(lián)方舞弊的審計(jì)程序，并總結(jié)提出一些的針對(duì)性對(duì)策。
　　論文首先對(duì)A企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易的構(gòu)建過程進(jìn)行了介紹和分析，了解A企業(yè)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行舞弊的手段，即隱瞞關(guān)聯(lián)方進(jìn)行虛假購銷交易從而達(dá)到虛增收入、虛增利潤(rùn)的目的。并且結(jié)合A企業(yè)利用關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行財(cái)務(wù)造假的案例，探討了審計(jì)人員未發(fā)現(xiàn)其利用關(guān)聯(lián)方交易舞弊的原因，