上市公司關聯(lián)交易審計風險研究.pdf

1、我國的關聯(lián)交易問題是伴隨證券市場的發(fā)展而提出的。它與初步發(fā)展的中國資本市場和以股份制改造為核心的企業(yè)改制存在著天然的聯(lián)系。大量非公允關聯(lián)交易的存在，扭曲了資本市場資源配置的功能，誤導投資者錯誤投資理念的形成，導致較高的審計風險的產(chǎn)生。審計風險的控制和管理已日益成為審計的重點和中心。因此，對上市公司關聯(lián)交易審計風險進行系統(tǒng)、全面的研究以規(guī)范關聯(lián)交易、降低審計風險，也已成為理論與實務界廣泛關注的問題所在。 目前，我國對上市公司關聯(lián)交

2、易審計風險作了一些初步的研究，但由于其數(shù)據(jù)收集比較困難以及自身的復雜性，審計風險防范、控制還一直處于定性和規(guī)范化研究階段。風險因素的量化分析、風險水平的準確評估是實施有效審計程序，降低審計風險的重要保證。首先，本文通過對我國上市公司關聯(lián)交易的形式、交易的動機、交易的特點三個方面的分析，揭示了上市關聯(lián)交易審計風險的成因，并對風險影響因素做出了具體的分析。其次，以量化分析方法論述了如何運用模糊技術準確的識別和評估風險因素，并對注冊會計師可采

3、用哪些程序和方法來防范關聯(lián)方交易審計風險做出了闡述。最后本文從提高注冊會計師專業(yè)品質(zhì)及改善注冊會計師執(zhí)業(yè)環(huán)境兩個方面提出降低上市公司關聯(lián)交易審計風險的對策。 本文的研究表明，要防范、控制上市公司關聯(lián)交易審計風險，必須通過對風險因素的準確識別、評估入手，制定科學合理的審計計劃，以保證審計程序的有效實施；同時要從根本上解決關聯(lián)交易問題，必須從公司治理結構入手，建立公司內(nèi)部制衡機制，使上市公司真正成為獨立自主的企業(yè)，而不是其他企業(yè)或部