基于XBRL的上市公司內(nèi)部控制披露研究——以Y集團為例.pdf

1、內(nèi)部控制對企業(yè)發(fā)展有重要的作用，近年來，我國相關(guān)機構(gòu)相繼出臺了多部內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)，可以看出，我國內(nèi)部控制問題越來越受到相關(guān)部門的重視。
　　XBRL的不斷普及為企業(yè)財務(wù)信息化提供了可能，為我國會計信息化的進程帶來了深遠的影響?，F(xiàn)階段，國外對XBRL的研究水平要高于國內(nèi)，對XBRL的研究主要集中于XBRL為公司治理結(jié)構(gòu)帶來的影響以及XBRL與企業(yè)會計準則匹配的問題上。國內(nèi)對XBRL的研究主要是對XBRL推廣問題的研究，主要研究了X

2、BRL推廣的影響因素以及推廣的措施。目前，XBRL已經(jīng)在我國上市公司的財務(wù)報告中得到運用，而在內(nèi)部控制報告的披露中XBRL技術(shù)還鮮少被提及。
　　本文提出了將XBRL應(yīng)用于內(nèi)部控制信息披露的設(shè)想。首先，對我國內(nèi)部控制報告披露現(xiàn)狀進行了分析，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)階段我國內(nèi)控報告披露存在格式與內(nèi)容等方面不統(tǒng)一的問題，進而提出XBRL內(nèi)控報告的設(shè)想。而后，分別對于制度環(huán)境、技術(shù)層面及需求層面進行了研究，分析XBRL應(yīng)用于我國上市公司內(nèi)控報告披露的可行

3、性。最后，筆者根據(jù)XBRL財務(wù)報告分類標準及XBRL報告生成流程，推知了XBRL內(nèi)控報告生成流程，并初步給出了XBRL內(nèi)控報告分類標準，提出內(nèi)控信息質(zhì)量評價模型。
　　另外，本文在構(gòu)建內(nèi)部控制信息評價模型的過程中考慮了行業(yè)的因素，對白酒行業(yè)進行現(xiàn)狀分析后，將初步建立起的XBRL內(nèi)部控制分類標準應(yīng)用于案例企業(yè)，通過評價結(jié)果對案例企業(yè)的內(nèi)控問題進行分析并提出完善內(nèi)控的建議。最后本文得出結(jié)論：合理的內(nèi)控標準元素體系的構(gòu)建是XBRL內(nèi)控報