我國上市公司內部控制缺陷以及信息披露研究——以大有能源為例.pdf

1、2012年，《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引在我國正式施行，要求我國主板上市企業(yè)隨年報發(fā)布《內部控制評價報告》，同時聘請會計師事務所對其內部控制進行審計并發(fā)布《內部控制審計報告》。其實，無論企業(yè)自我評價的報告，還是事務所外部審計的報告，其焦點都在于內部控制是否存在嚴重缺陷以及能否得到充分、適當地披露。同時，上市公司內部控制缺陷的披露適當與否往往會受到企業(yè)公司治理和外部監(jiān)管環(huán)境等的影響，并且可能改變投資者對于公司價值的判斷，進而對公司

2、的股價產生影響?；诖耍瑢ι鲜泄緝炔靠刂迫毕菖哆M行研究具有其獨特的研究意義。
　　本文選取河南大有能源股份有限公司作為案例研究對象，全面描述和分析了其內部控制存在的缺陷以及相關的信息披露情況。案例資料揭示該公司在2013年至2016年期間，通過《內部控制評價報告》和《內部控制審計報告》披露了涉及采礦權、銷售模式、安全事故和職務侵占四類事項的內部控制重大缺陷。而且大有能源的信息披露也存在多次違規(guī)，企業(yè)因為未及時披露關聯交易受到證