績效評估、聲譽效應(yīng)與預(yù)算決策——美國聯(lián)邦政府新績效預(yù)算研究.pdf

1、新績效預(yù)算是20世紀八十年代以來伴隨著OECD國家政府改革運動而出現(xiàn)并迅速擴展的一種預(yù)算模式，它具有強調(diào)結(jié)果、重視績效評估等特點，目前尚未定型，仍在進一步探索與發(fā)展之中。美國聯(lián)邦政府的新績效預(yù)算改革位居世界各國前列，其1993年頒布的《政府績效與結(jié)果法案》(GPRA)及2002年出臺的項目分級評估工具(PART)，都產(chǎn)生了較大的影響。但是，美國聯(lián)邦政府新績效預(yù)算改革的成效如何？新績效預(yù)算的運行機制究竟是怎樣的？現(xiàn)有的文獻，包括英文文獻，

2、對此進行較系統(tǒng)研究的不多，而學者們對待新績效預(yù)算的態(tài)度也是矛盾甚至沖突的，并且支持者和反對者都可以很容易地在現(xiàn)實中找到證據(jù)：支持者聲稱根據(jù)績效信息作出了終止或削減項目預(yù)算的決定，反對者則強調(diào)核心預(yù)算機構(gòu)無法直接舉出一個例子來證明哪個項目的預(yù)算是根據(jù)績效信息作出的。因此，本文的研究問題可以概括為兩大方面：(1)為什么在《政府績效與結(jié)果法案》已經(jīng)使績效信息大量生產(chǎn)的情況下，還要推出項目分級評估工具？項目評估分級工具要解決的首要問題是什么？它

3、出臺后對預(yù)算決策及績效預(yù)算的運行機制造成怎樣的影響？(2)績效評估產(chǎn)生的績效信息是否影響了預(yù)算決策？如果績效評估影響預(yù)算決策，影響程度有多大？而由項目評估分級工具的運作產(chǎn)生的其他因素的影響又有多大？
　　 為回答上述問題，論文以瓦爾達夫斯基的“預(yù)算契約觀”為邏輯起點，以核心預(yù)算機構(gòu)和支出部門的信息不對稱為先決條件，從績效信息的生產(chǎn)和績效信息的運用兩個維度，較為系統(tǒng)地評估了自《政府績效與結(jié)果法案》頒布以來美國聯(lián)邦政府新績效預(yù)算的進

4、展，檢驗了2002年至2006年美國聯(lián)邦政府運用項目評估分級工具進行績效評估對預(yù)算決策的影響。研究主要分為兩個部分：(1)對新績效預(yù)算核心工具PART的研究。論文重新審視了美國聯(lián)邦政府推行新績效預(yù)算的目的，發(fā)現(xiàn)讓支出部門提高效率和增進問責是首要目的，而提高預(yù)算決策的理性程度是相對地次要的目的；并通過對PART的產(chǎn)生過程、內(nèi)容結(jié)構(gòu)和運作程序進行分析，發(fā)現(xiàn)PART并不只是一個用于判斷支出項目運作效率的標尺，它還應(yīng)該具有作為問責的基礎(chǔ)工具的功

5、能，就是說，PART應(yīng)該具有把效率和問責這兩個不同的維度連接起來的功能。在這一發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)上，根據(jù)對新績效預(yù)算下預(yù)算決策過程的重構(gòu)，本文引入了聲譽效應(yīng)等變量，提出相關(guān)的理論假設(shè)。(2)對新績效預(yù)算的預(yù)算決策作定量分析。將績效評估信息運用到預(yù)算決策中，畢竟也是新績效預(yù)算的目的之一；另一方面，績效評估及其他因素對預(yù)算決策的影響能否產(chǎn)生，最終要通過預(yù)算決策的結(jié)果來體現(xiàn)。論文運用2002年～2006年美國聯(lián)邦政府的相關(guān)數(shù)據(jù)進行了檢驗。定量研究的結(jié)果

6、，(1)證實了績效評估能夠有限度地影響預(yù)算決策；(2)發(fā)現(xiàn)了聲譽效應(yīng)在新績效預(yù)算中確實存在，并通過對物質(zhì)激勵一定程度的替代作用，也影響了預(yù)算決策；(3)表明總量控制原則等傳統(tǒng)預(yù)算模式下影響預(yù)算決策的因素仍然起作用。
　　 對項目進行較為客觀準確的績效評估，然后將較為客觀的績效信息公開、使得聲譽效應(yīng)發(fā)揮作用，論文認為這是美國聯(lián)邦政府新績效預(yù)算最為巧妙的機制設(shè)計。評估信息的公開使得聲譽效應(yīng)變?yōu)橐环N能促使契約自主實施的“可信的懲罰威脅