H集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型及其后果的案例分析.pdf

1、這些年來(lái)，企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，這給企業(yè)帶來(lái)了許多好的機(jī)遇的同時(shí)，也帶來(lái)了許多風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。許多企業(yè)由于自身制度和治理機(jī)制沒(méi)有及時(shí)做好調(diào)整工作，導(dǎo)致無(wú)法適應(yīng)新的環(huán)境，企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，最終一夜之間轟然倒塌。比較有名的案例就是發(fā)生在上世紀(jì)末的世通公司，利潤(rùn)被大量虛假增加。幸虧被當(dāng)時(shí)他們公司負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)工作人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)，并且把這件事如何披露出來(lái)，從而也避免了更多的人的利益遭受損失?；诩皶r(shí)發(fā)現(xiàn)這件事并進(jìn)行披露的是公司的內(nèi)部

2、審計(jì)人員，大家便開(kāi)始對(duì)內(nèi)部審計(jì)給予了更多的關(guān)注。從這件事情發(fā)生之后，全世界各國(guó)的大型企業(yè)都紛紛在企業(yè)中設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，并相應(yīng)提高了內(nèi)部審計(jì)的地位以保證它們的獨(dú)立性。也正是在這個(gè)時(shí)候，IIA也對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職能和定位做出了新的說(shuō)明，并明確指出內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是幫助企業(yè)價(jià)值實(shí)現(xiàn)增值，當(dāng)然，具體增值的途徑也有很多。此外，美國(guó)也制定了SOX法案，其中就有規(guī)定要求企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。隨著我國(guó)企業(yè)的不斷發(fā)展，企業(yè)的有關(guān)制度也越來(lái)越健全，內(nèi)部審計(jì)也

3、在我國(guó)的企業(yè)發(fā)展過(guò)程中做出了巨大的貢獻(xiàn)。
　　雖然內(nèi)部審計(jì)的重要性已經(jīng)得到了學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界的廣泛認(rèn)可，但就目前研究現(xiàn)狀而言，有關(guān)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)價(jià)值增值影響的具體作用途徑還未被有效識(shí)別，內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)價(jià)值的增值作用并沒(méi)有達(dá)到理想的效果，人們對(duì)于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)價(jià)值中的作用研究還處于初級(jí)探索階段，目前有關(guān)此類研究的文獻(xiàn)大多采用實(shí)證研究的方法檢驗(yàn)兩者之間的關(guān)系，而案例研究還相對(duì)較少。本文研究了內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)價(jià)值增值的影響，試圖找出具體的作

4、用途徑。在進(jìn)行分析過(guò)程中，結(jié)合H集團(tuán)公司的實(shí)際案例情況，以案例的形式進(jìn)一步分析內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響，提出構(gòu)建和完善內(nèi)部審計(jì)體系的重要性及相關(guān)建議措施。
　　本研究將有助于上市公司構(gòu)建和完善其內(nèi)部審計(jì)體系，提升企業(yè)價(jià)值，同時(shí)，為有關(guān)部門制定相關(guān)規(guī)定提供一定的參考依據(jù)。內(nèi)部審計(jì)科研幫助企業(yè)優(yōu)化自身的治理水平，改善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，降低企業(yè)可能存在的管理風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而幫助企業(yè)提升整體價(jià)值。因此，完善的內(nèi)部審計(jì)體系對(duì)于企業(yè)持續(xù)發(fā)展來(lái)說(shuō)是

5、十分重要的保障性因素。然而，由于受到各種條件的限制，目前內(nèi)部審計(jì)的作用并沒(méi)有被充分挖掘。因此，本文對(duì)H集團(tuán)公司的審計(jì)轉(zhuǎn)型案例展開(kāi)了深入研究，并詳細(xì)分析H集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)體系的完善過(guò)程以及如何幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值，在此基礎(chǔ)上總結(jié)了可供其他企業(yè)參考借鑒的經(jīng)驗(yàn)。
　　本研究主要包括以下幾部分:第一章是引言部分，提出了本研究的背景和意義以及有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)文獻(xiàn)綜述;第二章介紹了內(nèi)部審計(jì)及其類型的理論概述;第三章是對(duì)H集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的案例簡(jiǎn)