事業(yè)單位主要資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)部控制流程研究——以D單位為例.pdf

1、獨(dú)創(chuàng)性聲明本人聲明所呈交的學(xué)位論文是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的研究成果。據(jù)我所知，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果，也不包含為獲得獼等戮其他教育機(jī)構(gòu)口A A 。, 亍出, 4 。衛(wèi)' - - 納證書而使用過的材料。與我一同工作的同志對本研究所做的任何貢獻(xiàn)均已在論文中作了明確的說明并表示謝意。學(xué)位論文作者簽名：夏＼訇東尊簽字日期：2 口，2 一 年／二月／礦日學(xué)位論文版權(quán)

2、使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解獬．多? 孚蔭關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，有權(quán)保留并向國家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和磁盤，允許論文被查閱和借閱。本人授枳多箔幻彥季擬將學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存、匯編學(xué)位論文。( 保密的學(xué)位論文在解密后適用本授權(quán)書)學(xué)位論文作者始夏1 日枸 導(dǎo)師始簽尊日瓿：≥礦，≥年} ≥R ? 口甚 簽字B 翔： 如f 沙年f ≯冠f 1 日主篆羞釜i

3、萎一叫蘭通訊地址：岔同侈節(jié)∥笑黝p ’>瞄汐弦／一2 壚≯∥郵編：Z3 冊7 砂要資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)部會計(jì)控制流程為切入點(diǎn)，通過對其內(nèi)控流程現(xiàn)狀的調(diào)查、分析，指出D 單位主要資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)部控制流程中存在的問題，并重新構(gòu)建了相關(guān)的內(nèi)控流程。全文的整體結(jié)構(gòu)為：第一部分為緒論，介紹了本文的選題背景、研究的主要內(nèi)容和意義以及國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述：第二部分事業(yè)單位主要資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)部控制流程的相關(guān)理論分析，主要介紹了事業(yè)單位的定義和特點(diǎn)、事業(yè)單位資產(chǎn)項(xiàng)目的內(nèi)涵

4、，闡述了與內(nèi)部控制相關(guān)的基本理論基礎(chǔ)；第三部分為事業(yè)單位主要資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)部控制流程的現(xiàn)狀及問題分析，主要介紹了事業(yè)單位主要資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)部控制流程設(shè)計(jì)的總體要求、思路和事業(yè)單位目前主要資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)部控制流程的現(xiàn)狀及問題分析；第四部分為具體案例分析，通過案例，分析了D 單位主要資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)部控制流程的現(xiàn)狀、存在的主要問題，并對主要資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)部控制流程進(jìn)行了重新構(gòu)建；第五部分是事業(yè)單位主要資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)部控制流程執(zhí)行的保障對策，從增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人及內(nèi)控單位

5、負(fù)責(zé)人的內(nèi)控意識等五個(gè)方面介紹如何保障事業(yè)單位主要資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)控流程的正確執(zhí)行；第六部分是結(jié)論與展望，總結(jié)本文的研究主旨，主要解決的問題以及所研究內(nèi)容的應(yīng)用前景。本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于：首先，將企業(yè)內(nèi)部控制的思想和理論與事業(yè)單位的特點(diǎn)相結(jié)合，從業(yè)務(wù)流程的角度對D 單位主要資產(chǎn)項(xiàng)目的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析，指出其中的缺陷和不足，并對其主要資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)部控制流程重新進(jìn)行了構(gòu)建；其次，在流程圖中清晰地注明了關(guān)鍵控制點(diǎn)，以便于內(nèi)控責(zé)任人了解主要資產(chǎn)內(nèi)控流程