企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建.pdf

1、在對近年來財(cái)務(wù)舞弊案以及對注冊會計(jì)師的訴訟案件中分析，由于內(nèi)部控制環(huán)境缺陷造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是注冊會計(jì)師審計(jì)失敗的重要原因之一。在重大的財(cái)務(wù)舞弊案例中，如安然、世通等，在出事后曝光的調(diào)查結(jié)果使人震驚，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)欺詐的整個過程都是由高層管理人員一手設(shè)計(jì)、實(shí)施及控制的。高層管理人員凌駕于內(nèi)部控制之上，使得財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象更加隱蔽，增加了注冊會計(jì)師的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，最終造成了審計(jì)失敗。而我國由于對內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)的研究開展得較晚，缺乏統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制

2、環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系，注冊會計(jì)師在對內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)時沒有適合企業(yè)實(shí)際情況的指標(biāo)體系。無法通過量化評分來評價(jià)控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范不足，由此往往造成審計(jì)失敗。
　　本文針對企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建進(jìn)行研究，通過構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)體系幫助注冊會計(jì)師對控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評價(jià)，以防范及降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。論文共分為六個部分，首先對論文的選題背景以及研究意義等進(jìn)行了分析，確定了論文研究的主要內(nèi)容及研究思路

3、。第二部分對有關(guān)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論進(jìn)行了闡述，分析了本研究對企業(yè)的經(jīng)營管理以及對注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范，都具備十分重要的意義。第三部分論述了對內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)的程序及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)，分析了控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成因素，以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程。第四部分指出了目前我國企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)評價(jià)指標(biāo)研究不足，缺乏系統(tǒng)和具體的內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，以及會計(jì)師事務(wù)所未建立與我國控制環(huán)境審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)配套的評價(jià)指標(biāo)體系。第五部分