企業(yè)內(nèi)部控制風險評估體系研究.pdf

1、沈陽工業(yè)大學碩士學位論文企業(yè)內(nèi)部控制風險評估體系研究姓名：王克研申請學位級別：碩士專業(yè)：會計學指導教師：吳粒20050314沈陽工業(yè)大學碩士學位論文R e s e a r c h o n R i s k A p p r a i s a l S y s t e m o f I n t e r n a l C o n t r o lA b s t r a c tA n e n t e r p r i s ed e c a y sf r o

2、mi n s i d e ，s ow e m u s t b e g i nf r o mi n s i d ei fw e w a n t t os e e kas u r v i v a la n dd e v e l o p m e n tw a y f o ro u re n t e r p r i s e ．B a s e do nt h i s p o i n t ，I n t e r n a lc o n t r o l

3、i sa t t a c h e dm u c h i m p o r t a n c eb yt h e o r yc i r c l ea n dp r a c t i c ec i r c l ea l lo v e rt h ew o r l d ．A tt h es a m e t i m e ，m a r k e te c o n o m y i sa k i n do f r i s ke c o n o m y ．R i

4、 s k a l r e a d y b e c o m e s t h ef o c u sa n dk e y s t o n eo f e n t e r p r i s em a n a g e m e n ta l o n gw i t l lt h ed e v e l o p m e n to fm a r k e te c o n o m y ．I ns u c hc i r c u m s t a n c e s ，t

5、 h e r i s kc o n c e p t c o m e s i n t ot h es c o p eo f i n t e r n a lc o n t r o lp r o g r e s s i v e l y ．C o m e t os a yf r o m e s s e n c e ，i n t e r n a l c o n t r o li st h em a n a g e m e n t a n d c

6、o n t r o lf u n c t i o no f r i s k ．I ft h e r ea r en o r i s k s ，w ed o n ’tn e e di n t e r n a lc o n t r o la ta 1 1 ．S i n c et h ee x i s t e n c eo f r i s ki st h ee s s e n t i a lr e a s o no fc o n t r o

7、l ，p r o c e s s i n gr i s k a p p r a i s a l b e c o m e st h e b a s i ca n dk e yo ft h ee n t i r ei n t e r n a lc o n t r o ls y s t e m ．A t t h ep r e s e n t t i m e ，C O S O F r a m e w o r k i st h e n e w l

8、 y r e s e a r c hr e s u l t o f i n t e r n a l c o n t r o l t h e o r y a n d p r a c t i c e ．T h e F r a m e w o r k d e v e l o p s t r a d i t i o n a lt h r e e —e l e m e n t s i n t e r n a l c o n t r o l i n

9、 t o f i v e ·e l e m e n t s a n dp u t r i s k a p p r a i s a l i n t o i n t e r n a lc o n t r o lf r a m e w o r k a sa b a s i ce l e m e n t ．T h i sd e v e l o p m e n ti st h ei n e v i t a b l er e s u l

10、to f t h e o r yd e v e l o p i n g w i t h p r a c t i c e ．T h i s p a p e rc o n c e n t r a t e s o nab a s i c e l e m e n t o ft h e i n t e m a l c o n t r o l s y s t e m - - r i s ka p p r a i s a lt op r o g r

11、e s sm y r e s e a r c h ．Id e s i g n e da r i s ka p p r a i s a lm o d e lb a s e do n t h em e a s u r em e t h o do f r i s k d e g r e eo fR o b e r tS i m o n s ’r i s ke x p o s u r ec a l c u l a t i o nm o d e

12、l ．T h i sm o d e lf o l l o w sq u a n t i t a t i n g a s p o s s i b l ep r i n c i p l e a n du s eq u a n t i t a t i v e m e t h o dc o m b i n e dw i t hq u a l i t a t i v em e t h o d ．I n t h e m o d e l ，q u a

13、 l i t a t i v et a b l e s u s e a s k i n gf o r m a n dq u a n t i t a t i v et a b l e su s er e f o r m e dW a l tp o i n ts y s t e m ．I no r d e rt ot e s tt h ep r a c t i c a b i l i t yo f t h em o d e l ，t h i

14、 sp a p e rc h o o s e sS h a n d o n g N a n s h a n I n d u s t r yC o ．，L t da st h es a m p l ee n t e r p r i s et oc h e c k o u t ．I nt h ee n d ，Ii m p r o v e t h e m o d e l b a s e d o n t h et e s t i n ga n

15、d g i v e e v a l u a t i o n s ．T h i sp a p e ri n c l u d e s6c h a p t e r s ．T h ef i r s tc h a p t e rm a i n l yi n t r o d u c e st h em e a n i n go fi n t e r n a lc o n t r o lr i s ka p p r a i s a lr e s e