基于公共部門內(nèi)部審計能力模型的A農(nóng)商銀行內(nèi)部審計模式研究.pdf

1、分類號：學(xué)校代碼：10139學(xué)號：20151207062UDC：會計碩士（MPAcc）學(xué)位論文題目：基于公共部門于公共部門內(nèi)部內(nèi)部審計能力模型的審計能力模型的A農(nóng)商農(nóng)商銀行內(nèi)部審計模式研究銀行內(nèi)部審計模式研究學(xué)科門類：類：專業(yè)碩士（專業(yè)碩士（MPAcc）研究方向：向：會計會計研究生：生：薛娜薛娜指導(dǎo)教師：師：杜靜然職稱：稱：教授教授二○一七年六二○一七年六月摘要摘要新常態(tài)是當(dāng)前經(jīng)濟金融形勢演變的趨勢性變化。在經(jīng)濟新常態(tài)、利率市場化等環(huán)境

2、變化的壓力下，就要求商業(yè)銀行抓住市場化機遇，重構(gòu)發(fā)展模式，積極開拓新的利潤增長點。商業(yè)銀行要實現(xiàn)利潤的增長，發(fā)展模式的轉(zhuǎn)型，就需開展形式多樣的金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)，金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新有可能帶來新的風(fēng)險，作為商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的重要組成部分，內(nèi)部審計需要就如何有效防范金融風(fēng)險，如何順利實現(xiàn)發(fā)展模式的轉(zhuǎn)型做出反應(yīng)，搭建與之相適應(yīng)的內(nèi)部審計模式，突破原有的監(jiān)督和復(fù)核模式，使得內(nèi)部審計站在組織的層面完善風(fēng)險管理和治理過程，推進組織的“善治”與變革。本文首

3、先對內(nèi)部審計模式進行概念界定，然后分析了A農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計模式設(shè)計與實施中存在的問題，在系統(tǒng)論的基礎(chǔ)上，以環(huán)境適應(yīng)性為前提，運用公共部門內(nèi)部審計能力模型分析框架，構(gòu)建了A商業(yè)銀行的內(nèi)部審計模式，并提出內(nèi)部審計模式有效運行的具體對策?；诠膊块T內(nèi)部審計能力模型的內(nèi)部審計模式是以國際內(nèi)部審計師協(xié)會發(fā)布的公共部門內(nèi)部審計能力模型為分析框架，使得內(nèi)部審計資源得到最優(yōu)配置，整合內(nèi)部審計要素，實現(xiàn)內(nèi)部審計效率滿意化的一種制度安排。在環(huán)境適應(yīng)性

4、的系統(tǒng)特征前提下，A農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計模式具體的結(jié)構(gòu)體系強調(diào)內(nèi)部審計幫助銀行實現(xiàn)穩(wěn)健運行和價值增值的目標(biāo)，在“確認”的基礎(chǔ)上更加重視“咨詢”職能，以內(nèi)部控制、公司治理和風(fēng)險管理為審計重點，并注重后續(xù)審計程序作用的發(fā)揮。A農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計模式研究，是運用國際內(nèi)部審計師協(xié)會發(fā)布的最新內(nèi)部審計理論成果分析農(nóng)村商業(yè)銀行實際問題的一種有益嘗試，它不僅豐富了內(nèi)部審計的研究內(nèi)容，而且將公共部門內(nèi)部審計能力模型引入到內(nèi)部審計模式的完善中，也為農(nóng)村