H公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中內(nèi)部控制測試的改進(jìn)研究.pdf

1、R e s e a r c ho n t h eI m p r o v e m e n t o f I n t e r n a lC o n t r o l T e s ti nt h eE c o n o m i c R e s p o n s i b i l i t yA u d i t t o w a r d s t h eG e n e r a l M a n a g e r o f HC o m p a n yB yL IZ

2、h o n g x iB ．M ． ( H u n a n A g r i c u l t u r e U n i v e r s i t y ) 2 0 13A t h e s i ss u b m i t t e di np a r t i a ls a t i s f a c t i o no f t h eR e q u i r e m e n t sf o rt h ed e g r e eo fM a s t e ro f

3、E c o n o m i c sM A u di nt h eG r a d u a t es c h o o lo fH u n a n U n i v e r s i t yS u p e r v i s o rP r o f e s s o rL I U G u i l i a n gM a y ，2 0 1 6㈣8 一㈣9吣0 一㈣5 ㈣9㈣0 一川3 川Y| I 公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中內(nèi)部控制測試的改進(jìn)研究摘要經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

4、是中國特色的審計監(jiān)督制度，黨中央、國務(wù)院和各級黨委、政府和公眾都非常重視和關(guān)注。在全面深化改革的時期，加強(qiáng)對于國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計監(jiān)督意義重大。而對國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，一項重要的內(nèi)容就是企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況。內(nèi)部控制測試作為一種檢查內(nèi)部控制制度設(shè)計合理性和執(zhí)行有效性的方法，能有效的了解和檢測內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有用性。本文以內(nèi)部控制及測試?yán)碚摵徒?jīng)濟(jì)責(zé)任審計理論為基礎(chǔ)，運(yùn)用文獻(xiàn)研究、調(diào)查研究

5、、案例分析等研究方法分析了H 公司總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中內(nèi)部控制測試的應(yīng)用現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)測試技術(shù)和方法單一，時間缺乏計劃性，內(nèi)容和深度不全面等問題，并分析了其產(chǎn)生的原因。進(jìn)而在原有運(yùn)用的基礎(chǔ)上，提出了一些建議。首先應(yīng)增加一些內(nèi)部控制測試的方法，以對于內(nèi)部控制有全面的了解和評價，其次，應(yīng)增強(qiáng)內(nèi)部控制測試的計劃性，將其納入審前調(diào)查范圍進(jìn)而納入實施方案，最后，應(yīng)擴(kuò)展內(nèi)部控制測試范圍，關(guān)注防l I = 國有資產(chǎn)流失、“三重一大”決策內(nèi)部控制測試和處理