天津港某企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的實證研究.pdf

1、分類號UDC密級單位代碼10151天津港某企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的實證研究周軍萍指導(dǎo)教師郭恩才職稱教授學(xué)位授予單位大連海事大學(xué)申請學(xué)位級別工商管理碩士學(xué)科與專業(yè)工商管理（MBA)論文完成日期2012年3月論文答辯日期2012年6月答辯委員會主席中文摘要摘要內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證經(jīng)濟活動正常進行、保護企業(yè)財產(chǎn)的完整、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和可靠、提高經(jīng)營效率、貫徹企業(yè)方針?biāo)扇〉囊幌盗斜匾拇胧?。加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制

2、工作，是企業(yè)最基礎(chǔ)的工作之一，也是企業(yè)能夠生存和發(fā)展的根本保證。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)運營效率，保障企業(yè)依法經(jīng)營，確保企業(yè)會計信息真實可靠，促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，是現(xiàn)代企業(yè)制度的根本要求，同時也是企業(yè)提高管理水平和防范風(fēng)險的一種有效機制。內(nèi)部控制的建立與完善可以使企業(yè)全面控制經(jīng)營風(fēng)險，不斷提高企業(yè)競爭力。企業(yè)要實現(xiàn)健康發(fā)展，就要不斷完善內(nèi)部控制體系，通過制度規(guī)避風(fēng)險，機制控制風(fēng)險，責(zé)任降低風(fēng)險，實現(xiàn)速度、效益與風(fēng)險的平衡，努力提高

3、企業(yè)經(jīng)營效率和效果，進一步增進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的能力。在當(dāng)前國際國內(nèi)形勢復(fù)雜多變的情況下，加強內(nèi)部控制尤其是財務(wù)內(nèi)部控制，建立完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系，是企業(yè)提升競爭能力和持續(xù)發(fā)展的重要保障。本人在天津港從事財務(wù)管理工作，本文主要以天津港某企業(yè)為例，運用經(jīng)濟學(xué)、審計學(xué)及財務(wù)會計相關(guān)理論，通過對企業(yè)面臨現(xiàn)狀的實證研究，闡述了內(nèi)部控制基本理論的產(chǎn)生和演變過程，內(nèi)部控制的含義、內(nèi)容、方法和作用等。2006年該企業(yè)從香港獨立上市，由國有企業(yè)轉(zhuǎn)

4、變?yōu)橥馍酞氋Y企業(yè)。隨著上市公司對企業(yè)規(guī)范管理尤其是內(nèi)部財務(wù)規(guī)范管理的要求越來越嚴(yán)格，要求企業(yè)必須建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度。另外企業(yè)面臨著人員年齡結(jié)構(gòu)偏大，生產(chǎn)后勁不足，同行業(yè)之間競爭劇烈等不利形勢，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)狀況每況愈下，各項指標(biāo)不能滿足上市公司的要求。針對這種現(xiàn)狀，本人從財務(wù)內(nèi)部控制的角度出發(fā)，研究了企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，通過分析這些問題產(chǎn)生的原因，提出提高財務(wù)內(nèi)部控制水平的對策。首先要建立監(jiān)督內(nèi)控制度實施的平臺；其次是實現(xiàn)