天津港某企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)證研究.pdf

1、分類號(hào)UDC密級(jí)單位代碼10151天津港某企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)證研究周軍萍指導(dǎo)教師郭恩才職稱教授學(xué)位授予單位大連海事大學(xué)申請(qǐng)學(xué)位級(jí)別工商管理碩士學(xué)科與專業(yè)工商管理（MBA)論文完成日期2012年3月論文答辯日期2012年6月答辯委員會(huì)主席中文摘要摘要內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和可靠、提高經(jīng)營(yíng)效率、貫徹企業(yè)方針?biāo)扇〉囊幌盗斜匾拇胧?。加?qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

2、工作，是企業(yè)最基礎(chǔ)的工作之一，也是企業(yè)能夠生存和發(fā)展的根本保證。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，保障企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)，確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，是現(xiàn)代企業(yè)制度的根本要求，同時(shí)也是企業(yè)提高管理水平和防范風(fēng)險(xiǎn)的一種有效機(jī)制。內(nèi)部控制的建立與完善可以使企業(yè)全面控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展，就要不斷完善內(nèi)部控制體系，通過(guò)制度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)制控制風(fēng)險(xiǎn)，責(zé)任降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)速度、效益與風(fēng)險(xiǎn)的平衡，努力提高

3、企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果，進(jìn)一步增進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的能力。在當(dāng)前國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)復(fù)雜多變的情況下，加強(qiáng)內(nèi)部控制尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，是企業(yè)提升競(jìng)爭(zhēng)能力和持續(xù)發(fā)展的重要保障。本人在天津港從事財(cái)務(wù)管理工作，本文主要以天津港某企業(yè)為例，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)理論，通過(guò)對(duì)企業(yè)面臨現(xiàn)狀的實(shí)證研究，闡述了內(nèi)部控制基本理論的產(chǎn)生和演變過(guò)程，內(nèi)部控制的含義、內(nèi)容、方法和作用等。2006年該企業(yè)從香港獨(dú)立上市，由國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)

4、變?yōu)橥馍酞?dú)資企業(yè)。隨著上市公司對(duì)企業(yè)規(guī)范管理尤其是內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)范管理的要求越來(lái)越嚴(yán)格，要求企業(yè)必須建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。另外企業(yè)面臨著人員年齡結(jié)構(gòu)偏大，生產(chǎn)后勁不足，同行業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)劇烈等不利形勢(shì)，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況每況愈下，各項(xiàng)指標(biāo)不能滿足上市公司的要求。針對(duì)這種現(xiàn)狀，本人從財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的角度出發(fā)，研究了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，通過(guò)分析這些問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平的對(duì)策。首先要建立監(jiān)督內(nèi)控制度實(shí)施的平臺(tái)；其次是實(shí)現(xiàn)