企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的相關(guān)性研究.pdf

1、目前全球資本浪潮風(fēng)起云涌，2007年金融危機(jī)的爆發(fā)給許多企業(yè)造成致命打擊，國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)日趨嚴(yán)峻。如何增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，使之能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中生存并可持續(xù)發(fā)展，是一個(gè)突出而迫切的問(wèn)題，而這與加強(qiáng)內(nèi)部控制息息相關(guān)；震驚中外的銀廣廈事件、安然事件等全球性會(huì)計(jì)丑聞也反映出目前除了外部環(huán)境的形勢(shì)異常嚴(yán)峻外，企業(yè)內(nèi)部控制本身也存在許多缺陷，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)重重，甚至破產(chǎn)。而企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)從反映資金運(yùn)動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中反映出來(lái)，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和控制可以

2、了解和控制反映實(shí)物運(yùn)動(dòng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。所以研究企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的相關(guān)性是應(yīng)對(duì)日趨嚴(yán)峻的市場(chǎng)環(huán)境的需要；是企業(yè)內(nèi)部實(shí)行科學(xué)管理的需要；是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的需要。
　　 本文闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的研究成果，分析了我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀及產(chǎn)生原因。本文將內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范科學(xué)地結(jié)合起來(lái)，并運(yùn)用系統(tǒng)分析及理論與實(shí)踐相結(jié)合的研究方法，把資金運(yùn)動(dòng)和實(shí)物運(yùn)動(dòng)這同一事物的二個(gè)相關(guān)聯(lián)的方面相結(jié)合，探討運(yùn)用內(nèi)部控制來(lái)防范企業(yè)財(cái)

3、務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出了完善企業(yè)內(nèi)部控制與防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的整體思路：從建立科學(xué)的內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，樹(shù)立三道企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防線(xiàn)開(kāi)始，對(duì)資金運(yùn)動(dòng)和實(shí)物運(yùn)動(dòng)設(shè)定綜合的目標(biāo)，并根據(jù)目標(biāo)實(shí)行全面預(yù)算，以反映資金運(yùn)動(dòng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)為切入點(diǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制。在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制時(shí)，把反映資金運(yùn)動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和反映實(shí)物運(yùn)動(dòng)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)相結(jié)合，通過(guò)財(cái)務(wù)分析，判斷是否產(chǎn)生了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及來(lái)源于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并分

4、別對(duì)資金運(yùn)動(dòng)和實(shí)物運(yùn)動(dòng)實(shí)施不同的內(nèi)部控制策略，來(lái)共同防范風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，按照財(cái)務(wù)管理的策略進(jìn)行防范；針對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)即采購(gòu)、資產(chǎn)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、投資管理等來(lái)進(jìn)行防范和管理。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的程序和方法，本文結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中的內(nèi)部控制五要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督并參考《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-總體框架》的八要素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行了闡述。針對(duì)以上整體思路，本文參照現(xiàn)有的研究成果，整理出了完善企業(yè)