GX公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、內(nèi)部控制作為一種先進(jìn)的管理制度被越來越多的企業(yè)所重視。一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的完善程度、執(zhí)行效果直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。近些年來我國財(cái)政部頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，連同《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》共同構(gòu)建了企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，對(duì)企業(yè)開展的包括銷售與收款環(huán)節(jié)在內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程做了詳細(xì)的介紹。幫助企業(yè)在具體操作層面更好理解、設(shè)計(jì)、執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制活動(dòng)，為大中型企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)指明了方向。
　　本文所研究的GX企業(yè)是國內(nèi)油墨行業(yè)的佼佼

2、者，主導(dǎo)產(chǎn)品市場占有率第一并參與國內(nèi)油墨標(biāo)準(zhǔn)的制定。這些表明GX企業(yè)的經(jīng)營能力和科研競爭力在行業(yè)內(nèi)部是首屈一指的。但是通過對(duì)GX企業(yè)銷售與收款內(nèi)部控制的研究，發(fā)現(xiàn)GX企業(yè)在管理方面存在很大的漏洞。這些漏洞如果不加以改善，必將會(huì)影響企業(yè)未來的發(fā)展。
　　本文利用控制論和系統(tǒng)論的思想，在我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的指引下，綜合運(yùn)用問卷調(diào)查、觀察、詢問、相關(guān)文件憑證查閱等方法對(duì)GX公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制進(jìn)行研究,從內(nèi)部控制五要素：控制環(huán)境