HY公司銷售與收款環(huán)節(jié)內部控制優(yōu)化研究.pdf

1、現今正值全球經濟危機，各行各業(yè)的發(fā)展面臨著前所未有的阻力，進入瓶頸期。銷售對于企業(yè)的生產經營至關重要，是保證企業(yè)利潤最大化的終端環(huán)節(jié)，是銷售價值的最終體現。對于中國企業(yè)的內部環(huán)境陳舊、風險評估缺失、控制活動不嚴、信息與溝通系統落后、監(jiān)督機制漏洞百出的內部控制現狀，加強銷售與收款環(huán)節(jié)分析和完善，刻不容緩。
　　本文研究的HY公司先后取得了撬裝式LNG汽化裝置、撬裝式L-CNG汽車加氣站、撬裝式LNG汽化站、異戊烷脫苯技術等13項國家

2、專利技術，發(fā)展前景和市場占有率都較為樂觀，在業(yè)界具有較強的競爭力。運用文獻研究法，梳理清楚國內外文獻和內部控制相關理論。運用案例研究法，完善HY公司的內部控制制度，梳理銷售與收款環(huán)節(jié)業(yè)務流程的各個風險關鍵點，設計相應的內部控制關鍵點和風險應對策略。制定風險調查問卷，回收專家組的問卷調查意見，發(fā)現HY公司銷售與收款環(huán)節(jié)內部控制中存在著不小的管理漏洞，整理數據得出中高級風險點，著重展開完善策略。
　　對銷售與收款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務流程進行

3、梳理，首先設定內部控制目標，即企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標、經營效率和效果目標、財務報告質量目標、資產安全目標、合規(guī)性目標。其次是風險識別，HY公司銷售與收款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務風險包括經營風險、財務風險和合規(guī)風險，從控制點、業(yè)務風險、控制點相關資料、涉及的部門以及崗位這四個方面設定具體的業(yè)務風險識別表。運用風險矩陣定性與定量相結合分析風險，通過運用COSO全面風險管理框架對HY公司的內部控制現狀進行分析，針對銷售與收款環(huán)節(jié)存在的問題及形成原因，對銷售活