HY公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、現(xiàn)今正值全球經(jīng)濟危機，各行各業(yè)的發(fā)展面臨著前所未有的阻力，進(jìn)入瓶頸期。銷售對于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營至關(guān)重要，是保證企業(yè)利潤最大化的終端環(huán)節(jié)，是銷售價值的最終體現(xiàn)。對于中國企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境陳舊、風(fēng)險評估缺失、控制活動不嚴(yán)、信息與溝通系統(tǒng)落后、監(jiān)督機制漏洞百出的內(nèi)部控制現(xiàn)狀，加強銷售與收款環(huán)節(jié)分析和完善，刻不容緩。
　　本文研究的HY公司先后取得了撬裝式LNG汽化裝置、撬裝式L-CNG汽車加氣站、撬裝式LNG汽化站、異戊烷脫苯技術(shù)等13項國家

2、專利技術(shù)，發(fā)展前景和市場占有率都較為樂觀，在業(yè)界具有較強的競爭力。運用文獻(xiàn)研究法，梳理清楚國內(nèi)外文獻(xiàn)和內(nèi)部控制相關(guān)理論。運用案例研究法，完善HY公司的內(nèi)部控制制度，梳理銷售與收款環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程的各個風(fēng)險關(guān)鍵點，設(shè)計相應(yīng)的內(nèi)部控制關(guān)鍵點和風(fēng)險應(yīng)對策略。制定風(fēng)險調(diào)查問卷，回收專家組的問卷調(diào)查意見，發(fā)現(xiàn)HY公司銷售與收款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制中存在著不小的管理漏洞，整理數(shù)據(jù)得出中高級風(fēng)險點，著重展開完善策略。
　　對銷售與收款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行

3、梳理，首先設(shè)定內(nèi)部控制目標(biāo)，即企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營效率和效果目標(biāo)、財務(wù)報告質(zhì)量目標(biāo)、資產(chǎn)安全目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)。其次是風(fēng)險識別，HY公司銷售與收款環(huán)節(jié)的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險包括經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險，從控制點、業(yè)務(wù)風(fēng)險、控制點相關(guān)資料、涉及的部門以及崗位這四個方面設(shè)定具體的業(yè)務(wù)風(fēng)險識別表。運用風(fēng)險矩陣定性與定量相結(jié)合分析風(fēng)險，通過運用COSO全面風(fēng)險管理框架對HY公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析，針對銷售與收款環(huán)節(jié)存在的問題及形成原因，對銷售活