人民銀行內(nèi)部審計質(zhì)量控制研究——以G分行轄區(qū)為例.pdf

1、近年來，我國社會經(jīng)濟形勢發(fā)生了深刻的變化，內(nèi)部審計也得到了深入的發(fā)展，各類組織對內(nèi)部審計的重視程度日益提高。作為我國中央銀行的人民銀行也是如此，人民銀行在加強和改進宏觀調(diào)控、深化金融體制改革、維護金融體系穩(wěn)定、改善金融管理和服務(wù)等方面都將面臨許多新的重大課題;另外，人民銀行不斷借鑒國際內(nèi)部審計準則和國內(nèi)先進審計理念的做法，從2011年至2013年在人民銀行系統(tǒng)廣泛開展了為期三年的內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型，使得內(nèi)部審計在理念、目標、職能、技術(shù)和內(nèi)容等

2、方面均發(fā)生了很大變化，作為中央銀行重要的監(jiān)督和控制部門，內(nèi)部審計如何在新形勢下更好地履行職責(zé)，這個問題已經(jīng)現(xiàn)實地擺在面前，而影響內(nèi)審履職的關(guān)鍵因素就是內(nèi)部審計質(zhì)量的高低。有鑒于此，如何解決人民銀行內(nèi)審質(zhì)量控制效率低和效果差的問題已迫在眉睫，本文以G分行轄區(qū)內(nèi)審工作為例，對人民銀行內(nèi)部審計質(zhì)量控制進行初步的理論研究。
　　本文在詳細研究內(nèi)審計質(zhì)量控制的相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，通過對G分行轄區(qū)內(nèi)部審計工作進行實地調(diào)研、問卷調(diào)查、走訪座談、穿

3、行測試、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、因果對照等方法的綜合運用，系統(tǒng)分析并反映了G分行轄區(qū)內(nèi)審質(zhì)量控制的現(xiàn)狀，還運用頭腦風(fēng)暴法、魚骨圖分析法等全面地、深入地分析G分行轄區(qū)內(nèi)審質(zhì)量控制中存在的問題。最后，基于對G分行轄區(qū)內(nèi)審現(xiàn)狀分析及存在的問題，本文從審計工作和審計項目的各個環(huán)節(jié)入手，加強管理控制，建立完善的內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系，分層次、全方位對內(nèi)部審計工作進行監(jiān)督、檢查、評估和責(zé)任追究，用完善的控制機制確保內(nèi)審工作質(zhì)量的不斷提升。
　　本文對人民銀行