人民銀行YC支行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問題探析.pdf

1、1998年，人民銀行第一次在系統(tǒng)內(nèi)設(shè)立了專門的內(nèi)部審計(jì)部門，該部門主要是對(duì)人行各職能部門和分支機(jī)構(gòu)在執(zhí)行法律、法規(guī)、規(guī)章制度和財(cái)務(wù)紀(jì)律情況進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)還對(duì)人行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理情況、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部、普通行員履行情況執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督，為及時(shí)發(fā)現(xiàn)人行內(nèi)控問題、解決內(nèi)控問題發(fā)揮了較大作用，人行內(nèi)部審計(jì)工作也因此成為了維護(hù)和保障中央銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分。在中央銀行全面開展內(nèi)審工作的十幾年間，中央銀行內(nèi)部審計(jì)是否能取得預(yù)期工作成效，內(nèi)審工作

2、是否能達(dá)到預(yù)定的目標(biāo)、內(nèi)審工作能否充分發(fā)揮監(jiān)督和評(píng)價(jià)職能，都取決于央行內(nèi)審工作質(zhì)量是否得到有效控制，因此內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制在中央銀行整體工作的運(yùn)行和管理上發(fā)揮著重要作用。
　　我國(guó)的中央銀行運(yùn)行狀況和信譽(yù)情況會(huì)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和金融體制改革產(chǎn)生影響，從中央銀行的定位出發(fā)考慮，其作為國(guó)家的銀行、政府的銀行、人民的銀行，若它的內(nèi)部審計(jì)工作出現(xiàn)問題，則會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，直接關(guān)系到央行內(nèi)審工作的地位、作用以及審計(jì)的未來和發(fā)展。因此，科學(xué)

3、地制定內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制對(duì)策，提高央行內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審各個(gè)工作流程的監(jiān)督，避免內(nèi)部審計(jì)浮于表面、流于形式、趨于應(yīng)付，要發(fā)揮內(nèi)審工作的促進(jìn)作用，真正為本支行及上級(jí)行的管理者作科學(xué)決策提供決策依據(jù)。
　　本論文首先基本介紹了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制理論的整體框架，通過對(duì)中國(guó)人民銀行YC支行的實(shí)例分析，指出YC支行在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制方面存在的問題，并對(duì)問題的原因進(jìn)行剖析，同時(shí)結(jié)合國(guó)外央行在內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制方面的經(jīng)驗(yàn)做法，引申出對(duì)提高國(guó)

4、內(nèi)央行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制的啟示和思考。同時(shí)針對(duì)中國(guó)人民銀行YC支行的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制問題進(jìn)行探討，采用理論分析、實(shí)例分析和對(duì)比研究等方式，從組織保障機(jī)制、人員保障機(jī)制、發(fā)展保障機(jī)制、質(zhì)量保障工作這四方面進(jìn)行分析，提出切實(shí)有效的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制改善措施。最后明確指出，內(nèi)審部門自成立以來，為中國(guó)人民銀行強(qiáng)化內(nèi)部管理、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)規(guī)范有效履職發(fā)揮了積極作用，中國(guó)人民銀行的內(nèi)審工作將隨著內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型而被賦予更多內(nèi)涵。本文目的在于以實(shí)例來