北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務(wù)審計問題探討.pdf

1、近年來，商業(yè)銀行為應(yīng)對利率市場化和實現(xiàn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型，大力發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)。票據(jù)業(yè)務(wù)具有不僅可為企業(yè)節(jié)約資金成本融通資金，而且可為銀行優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、擴(kuò)大金融服務(wù)領(lǐng)域的特點，在整個經(jīng)濟(jì)特別是金融體系中占有越來越重要的地位，成為貨幣流通的重要支付結(jié)算工具。隨著票據(jù)金融市場的發(fā)展，市場流通的票據(jù)增多，票據(jù)的風(fēng)險也不斷加大，票據(jù)詐騙案件時有發(fā)生。因此，當(dāng)前實務(wù)界和理論界均開始重點關(guān)注票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險的防范，以期金融機(jī)構(gòu)票據(jù)業(yè)務(wù)正?；\行。
　　北京銀行

2、南昌分行于2011年3月正式進(jìn)入江西金融市場。成立近四年來，各項業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展，尤其是票據(jù)業(yè)務(wù)。發(fā)展越快，投入越多，風(fēng)險也隨之而來。近期，南昌分行時有承兌墊款產(chǎn)生，加之票據(jù)市場中票據(jù)詐騙案件層出不窮、花樣新穎繁多，北京銀行南昌分行需要高度重視起來，加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險。目前我國商業(yè)銀行已經(jīng)初步建立了統(tǒng)一管理的內(nèi)部審計體系，其對強(qiáng)化銀行內(nèi)部控制具有無與倫比的優(yōu)勢。北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務(wù)處在復(fù)雜的金融市場環(huán)境中，對其進(jìn)行審計不僅涉及到北京

3、銀行南昌分行內(nèi)部，同時還涉及到客戶、其他金融機(jī)構(gòu)以及相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)等幾個方面。由于票據(jù)業(yè)務(wù)涉及面廣，涉及的客戶人群素質(zhì)參差不齊，票據(jù)風(fēng)險的多樣化，使得票據(jù)業(yè)務(wù)審計具有一定的難度。因此，北京銀行南昌分行需要加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)審計，有效防范風(fēng)險。
　　本文首先對北京銀行南昌分行的票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部審計基本情況進(jìn)行了解，包括票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)模、經(jīng)營模式，相關(guān)審計人員的結(jié)構(gòu)以及審計重點等。其次，通過票據(jù)業(yè)務(wù)審計五大重點內(nèi)容：票據(jù)真實交易背景審查、資料審查的

4、詳盡性、票據(jù)質(zhì)押辦理的合規(guī)性、查詢查復(fù)的合規(guī)性、票據(jù)業(yè)務(wù)操作規(guī)范性，對北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務(wù)審計進(jìn)行分析，考察出北京銀行南昌分行在票據(jù)業(yè)務(wù)審計中存在的問題。然后，采用理論研究法、比較法、調(diào)查研究法從問題中剖析出票據(jù)業(yè)務(wù)審計問題存在的原因。本文認(rèn)為北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務(wù)審計問題成因有以下幾個方面：票據(jù)業(yè)務(wù)審計人員素質(zhì)不高、審計的主動性不夠，票據(jù)業(yè)務(wù)審計人員風(fēng)險意識淡薄，審計機(jī)構(gòu)設(shè)立不合理，票據(jù)業(yè)務(wù)審計相關(guān)法律法規(guī)不夠完善，票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險

5、的多樣化提高審計難度。
　　本文最后從探討北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務(wù)審計問題成因的基礎(chǔ)上，通過借鑒中國建設(shè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)審計先進(jìn)的理論和成功的實踐經(jīng)驗，將其與北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務(wù)審計基本情況相結(jié)合，從而提出完善北京銀行南昌分行票據(jù)業(yè)務(wù)審計思路的對策。首先，以完善的內(nèi)部審計人員準(zhǔn)入機(jī)制、專業(yè)的知識培訓(xùn)、績效考核制度來提高審計人員專業(yè)素質(zhì)水平保證審計質(zhì)量；其次，以風(fēng)險導(dǎo)向票據(jù)業(yè)務(wù)審計模式和完善的票據(jù)業(yè)務(wù)法律法規(guī)來應(yīng)對風(fēng)險；再次，構(gòu)建垂

6、直領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計管理體系和定期輪換制度來保證票據(jù)業(yè)務(wù)審計人員獨立性；最后，非現(xiàn)場審計方法的運用和票據(jù)業(yè)務(wù)操作流程的完善來優(yōu)化票據(jù)業(yè)務(wù)審計方法。
　　本文在規(guī)范性研究的基礎(chǔ)上，采用調(diào)查研究法、分析比較法、案例分析法，更有力、更形象的說明了本文的結(jié)論。與以前的學(xué)術(shù)研究相比較，本文重點完善了對票據(jù)業(yè)務(wù)審計重點內(nèi)容的介紹，并此基礎(chǔ)上探討票據(jù)業(yè)務(wù)審計存在的問題。這些內(nèi)容絕大多數(shù)都是票據(jù)業(yè)務(wù)審計過程中的主要風(fēng)險點，在票據(jù)業(yè)務(wù)審計的過程中需要格外