A投資擔(dān)保公司內(nèi)部控制案例研究.pdf

1、擔(dān)保行業(yè)是國(guó)際上公認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，近年來(lái)?yè)?dān)保行業(yè)的問(wèn)題案件屢有發(fā)生，如“北京中擔(dān)事件”、“河北融投破產(chǎn)事件”等都暴露出擔(dān)保企業(yè)的內(nèi)部控制等方面存在問(wèn)題。目前對(duì)擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的相關(guān)研究較多，但就擔(dān)保公司內(nèi)部控制的相關(guān)研究較少，本文對(duì)A投資擔(dān)保公司的內(nèi)部控制體系進(jìn)行案例研究，以期完善其內(nèi)部控制體系，提高其整體經(jīng)營(yíng)水平。
　　本文首先對(duì)內(nèi)部控制的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行了綜述，以相關(guān)的內(nèi)部控制理論為基礎(chǔ)，綜合運(yùn)用文獻(xiàn)查閱法、談話(huà)調(diào)查

2、法和案例分析法，首先對(duì)A投資擔(dān)保公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制體系從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五方面入手進(jìn)行分析，并結(jié)合擔(dān)保行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征，針對(duì)其內(nèi)部控制存在的缺陷進(jìn)行了剖析，并以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引》和《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部控制指引》為依據(jù)，對(duì)A公司內(nèi)部控制體系中存在的問(wèn)題和缺陷進(jìn)行完善和優(yōu)化。
　　通過(guò)對(duì)A投資擔(dān)保公司內(nèi)部控制體系的研究和分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有企業(yè)文化建設(shè)中風(fēng)險(xiǎn)管理文化