在美上市中國N公司內(nèi)部控制案例研究.pdf

1、加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制，已成為國內(nèi)外企業(yè)當(dāng)前非常關(guān)注的話題之一。2002年美國安然公司、世通公司的財(cái)務(wù)欺詐事件以來，企業(yè)內(nèi)部控制被提到了重要地位。在這種情況下，美國國會(huì)迅速出臺(tái)《薩班斯法案》，其核心是通過立法加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制，健全科學(xué)、有效的上市公司內(nèi)部控制管理體系，確保上市公司合法、合規(guī)、高效、安全運(yùn)行。然而目前我國企業(yè)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)相對(duì)比較薄弱，在美上市的中國公司進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度、優(yōu)化內(nèi)部控制體系成為當(dāng)務(wù)之急。因此研究內(nèi)部控制可

2、謂順時(shí)應(yīng)勢(shì)，意義深遠(yuǎn)。
　　本文圍繞《薩班斯法案》和在美上市的中國公司完善內(nèi)部控制體系案例展開論述?！端_班斯法案》的出臺(tái)，促使在美上市的中國公司必須重視和加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)?；仡櫋端_班斯法案》的產(chǎn)生背景，以及解讀有關(guān)302條款、404條款的內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)我國公司現(xiàn)狀與美國《薩班斯法案》的要求存在著控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱、內(nèi)部獨(dú)立監(jiān)督能力不強(qiáng)、信息系統(tǒng)及數(shù)據(jù)安全缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制等差距，以及《薩班斯法案》對(duì)我國公司產(chǎn)生了增加運(yùn)營成本、迫使個(gè)別企業(yè)

3、退市或改變資本市場(chǎng)的方向、加劇公司訴訟風(fēng)險(xiǎn)和公司面臨變革內(nèi)部控制文化的挑戰(zhàn)，以及完善公司治理的契機(jī)的影響。
　　本文采用了理論分析、案例分析、比較研究等研究方法，對(duì)在美上市N公司遵循《薩班斯法案》的案例進(jìn)行介紹，分析公司完善內(nèi)部控制體系的對(duì)策，即:采用COSO《內(nèi)部控制—整體框架》作為管理層對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的框架，以《內(nèi)部控制手冊(cè)》落實(shí)日常內(nèi)部控制工作，提高信息技術(shù)系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性。N公司實(shí)施《薩班斯法案》產(chǎn)