基于風(fēng)險管理的Z農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究.pdf

1、我國還是發(fā)展中國家，農(nóng)業(yè)人口眾多，農(nóng)業(yè)也一直是國民經(jīng)濟命脈。農(nóng)村金融業(yè)的蓬勃發(fā)展對提高我國廣大農(nóng)村群眾的生活水平、加強農(nóng)村經(jīng)濟基礎(chǔ)建設(shè)、維護(hù)社會的和諧穩(wěn)定具有巨大作用。農(nóng)商行繼承了農(nóng)信社的歷史使命，其主要服務(wù)對象為小微企業(yè)、涉農(nóng)企業(yè)和個體工商戶、村民等，因此所從事的金融活動主要是一些經(jīng)營規(guī)模小、穩(wěn)定性差、收益率低的負(fù)債經(jīng)營形勢。農(nóng)民是弱勢群體，農(nóng)業(yè)對自然環(huán)境的依賴大，具有不穩(wěn)定性與未知性。在目前農(nóng)業(yè)保險體系仍不健全的情況下，發(fā)放的貸款存

2、在較大的風(fēng)險隱患，因此許多銀行也不愿涉足農(nóng)村市場，防止產(chǎn)生不良貸款、銀行經(jīng)營惡化。農(nóng)商行的大部分資金都屬于吸收存款，自有資金占比較少，相比其它商業(yè)銀行風(fēng)險低、成本低、報酬高的經(jīng)營業(yè)務(wù)，其面臨著較高的經(jīng)營風(fēng)險。大部分農(nóng)商行信貸人員素質(zhì)低，違規(guī)放貸，信貸資產(chǎn)質(zhì)量逐年下滑。近幾年農(nóng)商行發(fā)生許多的大案。案件規(guī)花樣層出不窮，手段也越來越高明，越來越隱蔽和專業(yè)，折射出銀行在經(jīng)營管理上的許多漏洞，銀行遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有重視其內(nèi)部控制。加強內(nèi)部控制已經(jīng)成為各個商

3、業(yè)銀行經(jīng)營活動中比較緊迫的研究課題。
　　商業(yè)銀行的內(nèi)部控制就是自我約束。加強商業(yè)銀行的內(nèi)部控制力度，強化自身內(nèi)部控制管理，有助于風(fēng)險的防范及對違法行為的打擊，有助于營造一個輕松穩(wěn)健的經(jīng)營環(huán)境，有助于銀行獲得更多收益，也有助于增強銀行員工及投資者的信心。美國反虛假財務(wù)報告委員會下屬的發(fā)起人委員會在2004年推出企業(yè)風(fēng)險管理整體框架，把風(fēng)險管理分為八個要素，將全面風(fēng)險管理框架引入到銀行內(nèi)部控制研究中將會更加完善內(nèi)部控制。本文的研究針